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使用牌照稅 為 中華民國 境內一種隨 車輛牌照 徵收的 稅 ，目的為避免廢棄車牌與車輛的產生，因此車主若將廢車棄之不理，還是要每年繳交牌照稅，於是就有了誘因處置廢車和註銷車牌牌照。 使用牌照稅以 汽缸 總 排氣量 （ 立方公分 ）作為課稅徵收的依據，並制定《使用牌照稅法》，規定對使用 汽車 、 機車 的所有人，每年必須繳納使用牌照稅，使用牌照稅屬地方稅，地方稅稽徵機關（已改制為地方稅務局）得委託公路機關代徵稅款，委託現況如下: 自行徵收縣市： 臺北市 、 高雄市 、 苗栗縣 、 連江縣 及 金門縣 ； 全部委託縣市： 雲林縣 及 嘉義縣 ；
中華民國在台灣地區稅制依徵收機關來區分，可分為十種國稅與八種地方稅 [1] 。 國稅： 綜合所得稅、營業所得稅、遺產稅、贈與稅、貨物稅、證券交易稅、期貨交易稅、 營業稅 、菸酒稅、特種貨物及勞務稅。 地方稅： 印花稅 、使用牌照稅、 地價稅 、田賦（於1987年停徵）、土地增值稅、 房屋稅 、契稅、 娛樂稅 。 綜合所得稅 (個人) 綜合所得稅採 累進稅率 ： 應納稅額 ＝ 綜合所得淨額 × 稅率 − 累進差額. 綜合所得淨額 ＝ 所得總額 − 免稅額 − 標準扣除額 − 特別扣除額. 營利事業所得稅 (公司) 課徵對象為總機構在中華民國境內的營利事業及有中華民國來源所得之境外營利事業。 [3] 營業稅. 法規全名為「加值型及非加值型營業稅法」。
- 概述
- 稅的目的和效果
- 歷史
- 賦稅理論
- 各經濟體現行稅制概況
- 外部連結
政府有多種取得收入的方式，常見的有：通過提供公共服務收取費用，如公立學校的學費；通過鑄幣或印鈔取得收入；通過民眾的自願捐助（捐款給公立學校和博物館）；通過收取罰款；通過發行國債；通過沒收私人財產；通過稅收。稅收是政府或統治者取得收入最重要的方式。在經濟學家看來，稅收是按照一定的規則非懲罰性地強制性地將資源從私人轉移到政府的方式。雖然宏觀上稅收相當於「購買」了政府的服務和福利，但微觀上稅收不是自願的交易，納稅人並不會因為納稅得到直接的好處，也不會獲得自己想要的東西。 在現代稅收系統中，稅以金錢的形式繳納。徵稅和政府開銷(政府支出)是現代國家政治和經濟事務的核心。稅收由專門的政府機構負責徵收和統籌支配，如中國的國稅局/地稅局、美國的美國國家稅務局（IRS）、英國的稅務海關總署（HMRC）。欠稅的...
稅收的目的是為了幫助政府提供各種公共服務和社會福利，維持社會秩序，推動國家的經濟和社會發展。政府通過稅收得到的金錢可以用於各項事業，如維持政府運作、戰爭、保證法律實施、維持社會秩序、保護財產、基礎設施建設、維持經濟體系（法償、保障合同、拋棄繼承遺債）、公共服務、社會工程、社會福利、償還國債和利息。常見的公共服務包括建立教育、醫療、養老、失業救濟、公共運輸、能源供應、供水、廢物廢水處理系統。殖民地時期宗主國也用稅收將附屬地的經濟貨幣化。 此外政府會設置不同的稅種和稅率，對公民的各種活動收稅，從而實現資源在不同個體或階級之間的再分配。歷史上很長時期，貴族要靠下層階級的稅收來供養。現代文明社會中這種現象逐漸減少，主要只供應政府各部門公務員基本的薪水和業務開支，另外政府向工作的人收稅以建立社會福利體...
在西元前2,500年前的古埃及古王國時期就已經有完整的徵稅系統，是人類歷史中最早的賦稅系統。 《路史》曾經記載「神農之時，民為賦，二十而一。」是中國有徵收稅收最早的傳說。西周時，土地為貴族所有，貴族將土地依井田制劃分為公田與私田，公田的耕種收穫為貴族所有，而私田的收穫則可由耕種的庶民保留。西元前685年，齊國的管仲主張「相地而衰徵」，是東周時最早提出土地私有、對農業耕地實物徵稅的政策。《左傳》「宣公十五年秋，初稅畝。」則是史書中記載魯國正式實施（西元前594年）對耕地徵稅的紀錄。 歷史上對於稅賦的名稱還有很多種，包括貢納、租庸調、厘金都是某種稅賦的稱呼。然而古時有徭役這種以付出體力、勞力的義務，有時在租稅改革時，也會以「力役折錢」的方式，以稅收來取代應該付出勞力的義務，這時雖然是以「徭」或「...
拉弗曲線
拉弗曲線是經濟學中，在表示各種可能稅率下，稅率和政府稅收收入之間關係的曲線，由美國經濟學家阿瑟·拉弗（Arthur Laffer）提出。用來表示稅收收入的彈性（因著稅率變化造成稅收收入的變化），是一個思想實驗下的結果。先考慮稅率是0%和100%的極端例子，若稅率0%時，很明顯的不會有稅收收入，拉弗曲線假設在稅率100%時，其稅收收入也是零。因納稅人的收入完全用來納稅，理性的納稅人不會有意願工作來賺取收入。若稅率0%及100%時都沒有稅收收入，根據極值定理，中間至少有一點的稅收收入為最大值。拉弗曲線一般會描述為一個符合以下說明的圖：稅率0%，稅收收入零，稅率漸漸變大，稅收收入漸漸增加，到達稅收收入的極值，之後稅收收入隨稅率增加而漸漸減少，最後稅率100%，稅收收入零。 拉弗曲線的一個潛在結論是當稅率高過一定值，提高稅率反而會使稅收收入下降。不過針對特定經濟體的拉弗曲線都只能用來估計，而且有時會有很大的爭議。新帕爾格雷夫經濟學詞典中有統計各經濟體在最大稅收收入下的稅率，各經濟體的差異很大。
最適課稅
大部份政府的稅收收入都大於稅制非扭曲時的稅收。最適課稅（英語：Optimal tax）理論是經濟學中的一個分支，研究需如何調整稅制，才能使無謂損失降至最小，或是產生最大的社會福利。拉姆齊問題就是設法使無謂損失降至最小。無謂損失和貨物對需求及供給的彈性有關，因此將最高的稅率放在需求及供給彈性最小的稅率，即可讓無謂損失降至最小。有些經濟學家想整合最適課稅及社會福利函數（英語：social welfare function），設法將社會福利用經濟學的方式表現出來。若個體有收入報酬遞減的情形，則對社會最理想的稅率是累進稅率。詹姆斯·莫理斯的最佳收入稅理論是有關最佳累進稅率的理論。過去這些年有許多政治經濟學家討論過最適課稅理論是否有效。
稅率
稅率常會以百分比來表示，不過在討論稅率時，常會出現二個不同的定義方式：邊際稅率及有效稅率。有效稅率是稅金金額除以應稅收入或交易金額的百分比，而邊際稅率是應稅收入或交易金額若再多一元，對應稅額增加的金額和增加的應稅收入或交易金額（即1元）的百分比。 因為有些稅捐會以累進稅率的方式計算，不同的應稅收入或交易金額會有不同的稅率，因此上述二種稅率會有所不同。例如應稅收入在零至五萬元時，（邊際）稅率5%，應稅收入在五萬至十萬元時，（邊際）稅率10%，應稅收入在十萬元以上時，（邊際）稅率15%，納稅人的應稅收入為$175,000，需支付稅金$18,750元。 1. 稅金計算 1.1. (0.05*50,000) + (0.10*50,000) + (0.15*75,000) = 18,750 1. 有效稅率為10.7%: 1.1. 18,750/175,000 = 0.107 1. 邊際稅率為15%
中華民國
中華民國在國民政府撥遷至臺灣後，改革由中華民國大陸時期稅制，並經1950年、1958年、1968年、1986年四次改革，逐步形成「直接稅類」和「間接稅類」兩大部分包括所得稅、貨物稅、營業稅爲主體的現行複合稅體系。另外在臺灣、澎湖、金門、馬祖等自由地區現行租稅制度依據財政收支劃分法，也另可分為國稅和地方稅兩大類。
中華人民共和國
中華人民共和國自1994年稅制改革，根據這次稅制改革，形成共計23個稅種。 中華人民共和國對於稅收的定義是：政府為了提供公共服務及公共財政，依照法律規定，對個人或民間企業（法人）無償徵收貨幣或資源的總稱。「稅制」即指稅收制度，由納稅人、課稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、計稅依據、減免稅和違章處理等要素構成。經過多次調整，目前有18個稅種。
香港
香港的稅收，與其它國家、地區的稅種相比，具有種類較少且大多為直接稅，分為四大類即所得稅、財產稅、消費稅和行為稅。 1. 所得稅：包含物業稅、薪俸稅、利得稅 2. 財產稅：差餉及地租（過去有遺產稅，現已取消） 3. 行為稅：博彩稅、飛機乘客離境稅、印花稅、酒店房租稅、汽車首次登記稅以及專利和特權稅。 4. 消費稅和關稅：香港為自由港，絕大多數貨品不徵收關稅，但會對極少數物品，主要是奢侈品收消費稅，分別為酒精、碳氫油（石油製品）、甲醇、菸草四大類物品。
中國大陸：國家稅務總局 （頁面存檔備份，存於網際網路檔案館）（簡體中文）臺灣：全國法規資料庫 （頁面存檔備份，存於網際網路檔案館）（繁體中文）臺灣：財政部稅務入口網（繁體中文）財團法人中華民國稅務基金會－兩稅合一 （頁面存檔備份，存於網際網路檔案館）工具. 稅率 （Tax rate），計算 稅金 的比例係數。 分成稅金內含與外加2種不同的計算方式。 計算方式 [ 編輯] 內含型稅金 [ 編輯] ——稅率. ——應繳稅金. ——總收入（含稅）或總交易金額. 外加型稅金 [ 編輯] ——稅率. ——應繳稅金. ——應稅的收入或交易金額. 內含與外加的稅率換算 [ 編輯] ——內含型稅率. ——外加型稅率. 參考 [ 編輯] 世界各地稅率. 分類 ： . 率. 稅收歸宿. 稅務術語.
臺灣正體. 工具. 增值稅 （英語： Value-added tax ，縮寫VAT）或 加值型營業稅 是一種 消費稅 ，屬 累退稅 ，是基於 商品 或 服務 的 增值 而徵稅的一種 間接稅 。 在 澳大利亞 、 加拿大 、 紐西蘭 、 新加坡 稱其為「 商品及服務稅 」，新加坡華文亦稱「消費稅」。 在日本稱作 消費稅 。 在臺灣稱作「加值型營業稅」。 截至2020年11月，全球有170個國家或地區有徵收增值稅 [1] 。
主條目： 增值稅. 增值稅 對商品或服務的每個流通環節的 增值 部分課稅。. 例如，一個零售商以200元買入一件大衣，轉手以300元賣出，該環節增值100元，那麼該零售商需為這100元繳納增值稅。. 歐盟 所有國家均採用增值稅。. 在 澳大利亞 、 紐西蘭 、 加拿大 ...
維基百科，自由的百科全書. 哥倫比亞 埃爾多拉多國際機場 加蓋於離境旅客 護照 上的退稅章. 機場稅 （英語： airport tax ），又稱 機場建設費 （ Airport improvement fee ）、 飛機乘客離境稅 （ Air passenger Departure Tax ），是由 機場 的營運公司或是政府單位向使用該機場搭機或 轉機 的旅客所收取的費用，費用用於機場的維護及日後增建之用。 收取方法 [ 編輯] 現今大多數國家已將機場稅包含在 機票 內，由 航空公司 代為向旅客收取，省去旅客需另行購買機場稅的不便。 不過有些國家仍是採另外收取機場稅的制度，旅客搭機或轉機前需在機場航廈繳交機場稅，取得 收據 後方可出境或轉機。
