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金融憑證詐騙罪（刑法第194條第2款），是指使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結算憑證，騙取他人財物，數額較大的行為。. ;（一）客體要件金融憑證詐騙罪所侵害的客體是複雜客體。.
2012年11月2日 · 為了 保證 付款的正確，解付行往往都很慎重地檢驗每筆匯款的真實性。. 1．電匯方式下匯款的解付. 電匯 的安全性相對來說比 信匯 和 票匯 要高。. 對於電報和電傳，匯入行只需按約定核對密押即可。. SWIFT 具有自動解押功能，其會自動和 電腦 中 儲存 ...
2016年11月18日 · 詐騙未遂，情節嚴重的，也應當定罪並依 法處罰。. 各省、自治區、直轄市高級人民法院可根據本地區經濟發展狀況，並考慮社會治安狀況，在“2千元至4千元”、“3萬元至5萬元”的幅度內，分別確定本地區執行的個人詐騙“數額較大”、“數額巨大 ...
2015年11月24日 · 國際上對於匯兌收益的會計處理方法主要有兩種：單一交易法和兩項交易法。 在單一交易法下，業務的發生和隨後的結算被視為一項完整的業務，在業務結算日才最終確認收入和支出；
2016年7月11日 · 目錄. 1 什麼是合同詐騙. 2 合同詐騙的認定. 3 合同詐騙的處罰. 4 構成合同詐騙罪中的合同必須具備的條件. 5 合同詐騙涉及的三種數額. 6 合同詐騙與合同欺詐的區別. 7 合同詐騙的防範對策. 8 相關條目. 9 參考文獻. [ 編輯] 什麼是合同詐騙. 合同詐騙 是指以 非法占有 為目的，在簽訂、履行 合同 過程中，通過虛構事實、隱瞞真相、設定陷阱等手段騙取對方財產的行為。 合同詐騙與普通的 經濟合同 糾紛不同，普通的經濟合同糾紛是指 經濟 主體在正常的經營活動中因簽約、履約而產生的爭議，合同雙方並沒有非法占有的意圖；而合同詐騙則純粹是把合同當做詐騙的一種手段。
2016年9月29日 · 匯兌損益的分類. 企業經營期間正常發生的匯兌損益，根據產生的業務，一般，可劃分為四種： 1、在發生以外幣計價的交易業務時，因收回或償付 債權 、債務而產生的匯兌損益，稱為“交易外幣匯兌損益”； 2、在發生外幣與記賬本位幣，或一種外幣與另一種外幣進行兌換時產生的匯兌損益，稱為“兌換外幣匯兌損益”； 3、在現行匯率制下， 會計期末 將所有外幣性 債權 、債務和外幣性貨幣 資金賬戶 ，按期末社會公認的匯率進行調整而產生的匯兌損益，稱為“調整外幣匯兌損益”； 4、會計期末為了 合併會計報表 或為了重新修正 會計記錄 和重編會計報表，而把外幣計量單位的金額轉化為記賬本位幣計量單位的金額，在此過程中產生的匯兌損益，稱為 “換算外幣匯兌損益”。
2014年11月21日 · 主要是通過 預借提單 、 倒簽提單 或 保函 換取 清潔提單 進行欺詐。 預借提單是指在海運貨物尚未裝完或根本未予 裝船 的情況下，應托運人的請求，由 承運人 提前簽發的提單；倒簽提單是由於貨物的實際裝船日期晚於信用證規定的日期， 出口商 為了不影響 結匯 ，要求承運人按 信用證 要求的裝船日期簽署的提單；托運人交付承運人的貨物在主要標誌、件數或外表狀況存在不良的情況下，由托運人出具保函而讓承運人出具清潔提單，以便順利結匯，這便是用保函換取清潔提單。 以上三種行為都是承運人和托運人合謀欺詐第三者的不法行為。 1998年12月17日我某公司受客戶委托，與一家美國公司簽訂了進口1500噸化工產品合同，交貨港南韓大山，目的港中國江陰，最遲裝運期為 1999年2月25日。
