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- 依據所得稅法的規定，納稅義務人與配偶雙方均有所得時，一定要合併辦理綜合所得稅結算申報，且納稅義務人與配偶一方有薪資所得者，均可就其薪資所得或各類所得分開計算稅額，以減輕負擔，但仍然必須由納稅義務人合併填報在同一份申報書內申報繳納，不過在年度中結婚之納稅義務人與配偶，結算當年度的綜合所得稅仍可以選擇各自單獨或合併申報。
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2024年4月30日 · 夫妻報稅有哪些報稅方法？夫妻合報還是分開比較節稅？這想必是許多夫妻與配偶，在報稅時共有的疑問，市場先生這次將會介紹幾項夫妻報稅的方式，讓想要先進行夫妻報稅試算的人，能夠近一步理解夫妻報稅的機制。
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夫妻計稅有三種方式，分別為 全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅，後兩種分開計稅又可再細分成「以夫或妻」分開計稅，細算下來可以有五種繳納金額。 全部所得合併： 是將夫妻所得加在一起套入公式計算。 薪資所得分開計稅： 以其中一人為主，假如是以先生的薪資所得為主，就是把先生的薪資拉出來另做計算，最後與剩餘所得的應納稅額相加。 各類所得分開計稅： 類似於薪資所得分開計稅的方式，夫妻兩人可以從中擇優申報。 大原則來說， 高所得收入的夫妻用分開計稅比較划算，其中，分開計稅又細分成「薪資所得」或「各類所得」，如果夫妻收入來源主要是薪資，以薪資所得分開計稅較有利；高收入夫妻，他們所得結構是額外收入大於薪水收入的話，各類所得分開計稅會比較好。
- 善用夫妻各類所得分開計稅
- 薪資所得擇優選擇定額或核實減除
- 調整收入實現時點
- 自提勞工退休金
- 轉換所得類別
- 善用盈虧互抵
過去，因為綜合所得稅申報要求將夫妻所得合併計稅或薪資所得分開計稅，這樣一來結婚後雙方合計的所得額因為被另一半加總後墊高，不得不適用更高的稅率級距。103年起綜合所得稅允許夫妻各類所得分開計稅，對納稅義務人來說又多了一個節稅的空間。 在計算各類所得「分開計稅者」之應納稅額時，應減除該各類所得「分開計稅者」的免稅額、薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額，其他符合規定的免稅額和扣除額一律由「未分開計稅者」申報減除。 另外，和薪資所得分開計算時相同，未成年子女的所得額、免稅額、扣除額也要算在未分開計稅者的部分。 在各類所得分開計算時，須注意兩點： 1. 個人財產交易損失扣除額只能減除個人的所得，不得減除他人的財產交易所得。 例如：丈夫當年度有財產交易所得...
納稅義務人於申報綜合所得稅時，薪資所得者不分行業類別，均可選擇減除定額之薪資所得特別扣除額或核實減除職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出等三項必要費用。那麼薪資所得者該如何選擇較有利呢？ 原則上，年度薪資收入總額在222萬元以下者，建議直接選擇定額20萬的薪資所得特別扣除額。 由於三項必要費用均有限額3%，222萬的9%（3%×3）為19.98萬仍小於薪資所得特別扣除額20萬，且選擇薪資所得特別扣除額不必檢附憑證供國稅局查核認定，故年度薪資收入總額在222萬元者應選擇薪資所得特別扣除額較有利。 至於年度薪資收入總額在223萬元以上者，是否選擇核實減除較有利呢？答案是不一定。 首先，三項必要費用的適用規定較嚴格，以與提供勞務直接相關且由所得人實際負擔之必要費用為限（與職務上或工作上取得薪...
個人綜合所得稅是採「現金收付制」，即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度。同時，綜合所得稅是採累進稅率，可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。 例如：房東可以提早或延後收租金的時點。此外，財產交易損失扣除額有一定的時效，當年度無財產交易所得可扣除或扣除不足者，只能在以後3年度之財產交易所得扣除，如果時效即將屆滿，也可以選擇提前出售財產，實現財產交易所得。
很多人只記得雇主必須提撥6％勞工退休金，但卻忘了或根本不知道，其實勞工自己也能自願提撥最高6％薪資至勞工退休金帳戶。自願提繳勞工退休金，有幾個節稅的效益： 第一，勞退自提的部分，當年度不用課稅，可以自當年度個人綜合所得總額中全數扣除，直到請領退休金時才需併入退職所得課稅。 第二，分年領取退職所得每年在81.4萬以下免稅，遠高於薪資所得扣除額，遞延課稅其實有可能根本課不到稅；最後，若是退職所得仍須課稅，退休後收入往往較在職時低，可能適用較低的綜合所得稅率。 愈是高所得的高薪白領，適用的綜所稅率愈高，選擇自願提繳勞工退休金的節稅效益愈大。
儘管目前薪資所得者除選擇薪資所得扣除額定額減除外，亦可選擇特定費用核實自薪資收入中減除，但特定費用僅限職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出等三項支出且均有限額。 此外，多數受薪階級的職業專用服裝費、進修訓練費及職業上工具支出金額通常都不高，可能三項金額加總仍低於薪資所得扣除額。 執行業務者或公司的收入，均可減除成本及必要費用後計算所得額，或採定率減除的方式計算所得額。 當你在業界累積一定名聲，收入較高時，就可以考慮轉換跑道自己接案子賺取執行業務所得或者開公司賺取營利所得。 此外，投資股票的股利所得為應稅所得，也可以考慮透過除權息前賣出，除權息後買回，將應稅的股利所得轉換為免稅的證券交易所得。
談到綜合所得稅的「盈虧互抵」，多數人第一個會聯想到「財產交易所得」。 在綜合所得稅或最低稅負制規定中，財產交易若有損失都可以在當年度申報的財產交易所得中扣除。只是前者的財產交易損失若當年度沒用完，還可以扣除未來3年的財產交易所得；但後者的海外財產交易損失，就僅限於扣除當年度的海外財產交易所得。 除了財產交易所得之外，如果一個申報戶中的夫妻都是具有專門職業，其中一人當年度有虧損，也可以用來扣除同一年度另一人的所得。 不過有些條件限制，用以下案例來說明： 總結而言，兩人所得類別必須相同。而且適用盈虧互抵的情況對帳務的要求較高，皆應依規定設帳，詳細記載業務收支項目，業務支出應取得確實憑證，帳簿及憑證最少應保存5年，以供稽徵機關查核認定。
1240 納稅義務人與配偶之所得如何選擇分開計算稅額，才是最有利之申報方式？. 1.納稅義務人與配偶綜合所得合併計算。. 2.納稅義務人本人的薪資所得分開計算。. 3.納稅義務人配偶的薪資所得分開計算。. 4.納稅義務人本人的各類所得分開計算。. 5.納稅義務人 ...
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1306 納稅義務人與配偶分居應如何申報綜合所得稅？. 自103年1月1日起，納稅義務人及其配偶符合下列情形之一，得各自辦理綜合所得稅結算申報及計算稅額：. 1.納稅義務人與配偶符合民法第1010條第2項難於維持共同生活，不同居已達6個月以上之規定，向法院聲請 ...
