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- 依據《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」；以及《遺產及贈與稅法》第16條規定不計入遺產總額第9項「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。 兩項法規皆明確指出，「指定受益人」在被保險人死亡時所給付的保險金額，可不計入遺產總額，也就是說，不用課徵遺產稅。 另外，財政部高雄國稅局指出，指定受益人所領取的人壽保險金雖可不計入遺產總額，但該筆保險金仍需依所得基本稅額條例 ...
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2019年5月10日 · 根據所得基本稅額條例，保險給付想要扣除3330萬元免稅額，要符合以下條件，即受益人和要保人非同一人的壽險和年金險〈健康險和傷害險除外〉中，屬於「死亡給付」部分，一申報戶全年合計數在3330萬元以下者，才可免稅；超過3330萬元者，死亡給付扣除3330萬元後的餘額，仍要計入基本所得額。 至於死亡保險金部分，公勝保經政德事業部資深經理張內耀指出，民眾要留意的是，只有保單中的「基本保額」的部分，可納入3330萬元的免稅額，增額保額或是投資收益是無法納入計算的。 買高額保單的民眾. 留意是否該申報「最低稅負」 財政部高雄國稅局就曾查獲，有名民眾2009向壽險公司購買一張6年期的壽險，當時要保人、被保險人和受益人都填自己，但繳到第2年後，受益人更改成女兒，保單6年期滿後，女兒領了1500萬元。
2021年4月29日 · 很多民眾會搞不清楚保險金是否需要報稅，或是誤解保險金在3,330萬元之內就全部都可以免稅，但實際上，要符合3,330萬元扣除條件的保險金首先要符合3大條件，超出的部分該如何課稅、哪些保險給付是例外，這篇一次瞭解！ [啟動LINE推播] 每日重大新聞通知. 符合3,330萬元扣除額的壽險和年金險保險金，需要符合3項條件：...
2023年4月1日 · 因人壽保險的死亡保險給付可免遺產稅，但稅捐機關為避免保護美意遭到濫用，在109 年 7 月 1 日，重新檢討「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」，並發布保險實質課稅 8 大態樣如下，將涉及相關特徵的保險給付納入遺產 ...
由於保險給付具有與遺產隔離的傳承效果，因此有許多家族會把保單做為家族資產傳承工具之一，惟須注意實質課稅原則，才能真正發揮節稅效果。
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- 保費不得列舉扣除的三種情況
- 保險給付不用繳稅?真的如此嗎?
- 節稅很重要 保障更重要
依照所得稅法的相關規定，不論保了多少險種，每人每年保費列舉扣除額額度，最高以不超過新台幣 24,000 元為限。假設買編投保成人罐頭保單年繳保費共 25,000 元，在報稅時可以節稅的金額為 24,000 * 12% (所得稅級距) = 2,880 元。 為什麼大家都愛罐頭保單？3大優點報你知 需要特別注意的是，可以列舉扣除額的保險僅限於人身保險。這裡的人身保險，指的是商業保險、勞工保險、就業保險、軍公教保險、農民保險、學生保險以及國民年金保險。另外像是旅平險、團險中自費負擔的保費也屬於人身保險，也能列舉扣除。此外，全民健康保險則不需合併在 24,000 元的限制內，可以單獨列舉扣除，沒有額度上限的規定。
1. 非人身保險不得扣除
若採用列舉扣除額方式，只有人身保險費才適用每年 24,000 元保費列舉扣除額，如人壽保險、傷害保險、年金保險，以及勞工保險、就業保險、農民保險、軍公教保險等保險費支出，其他如火險、車險等財產保險費則無法列舉扣除。
2. 扶養非直系親屬不得扣除
只限在同一申報戶內的配偶、父母及子女等直系親屬的保費才可以列舉扣除，其他像是兄弟姊妹等旁系親屬則不能使用列舉的 24,000 元保費扣除額及健保保費扣除額。
3. 選用標準扣除額報稅
標準扣除額與列舉扣除額必須擇一選用，如果選擇使用標準扣除額報稅，則每年 24,000 元的保費列舉扣除額是不能申報扣除的。
過去身故保險金只要有指定受益人，無論金額大小，這筆金額是不需計入遺產稅的，也給社會大眾有比較大的節稅空間。不過自 95 年起施行的《所得基本稅額條例》規定，元月後所簽訂的保險契約，若受益人與要保人非屬同一人的人壽保險，受益人所受領之身故保險金以每一申報戶合計在新台幣 3,330 萬元以下，則無須計入個人基本所得稅額；相反的，若超過 3,330 萬，超過的部分將計入當年個人基本所得稅額計算。需特別注意的是，上述所談的都是身故保險金，年金保險凡是要保人與受益人不同人，無論金額全數皆會計入受益人當年基本所得稅額計算。 其實以現行的法規來說，保險規劃不該以節稅為目的，但仍是預留稅源的好方法。依照現行法規遺產必須在繼承人繳清遺產稅後才可以進行領取，但若繼承人沒有足夠的現金去支付稅額，則有無法順利繼承遺...
人身保險商品最大的功能，是當民眾遇到意外事故或疾病時，能有效的幫助保戶度過難關。在兼顧保障的同時也能幫保戶節稅，是政府要民眾多重視自身保障的一大美意。想了解更多關於保險預留稅源及保障的規劃，可以參考更多【買保險SmartBeb】資訊
申報時要檢附保險費收據正本或保險費繳納證明書正本以憑認定，由機關或事業單位彙繳的保險費（由員工負擔部分），應檢附服務單位填發的證明。 上面所說「直系親屬」是指受納稅義務人扶養的直系親屬，納稅義務人替沒有受他扶養的直系親屬支付的保險費，不能申報扣除。 例如某甲是要保人，他的母親是被保險人，但是在申報所得稅的時候，他的母親是讓弟弟申報扶養，那麼這筆保險費的支出，某甲因為沒有申報扶養母親，所以不能扣除；他弟弟雖然申報扶養，但因母親的保險費是某甲支付，並不是他支付，所以他也不能扣除這筆保險費。 另外，上面所說的「人身保險」包括人壽保險、健康保險、傷害保險和年金保險。
2020年12月23日 · 壽險有「指定受益人」 保險金免課遺產稅. 依據《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」；以及《遺產及贈與稅法》第16條規定不計入遺產總額第9項「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。 兩項法規皆明確指出，「指定受益人」在被保險人死亡時所給付的保險金額，可不計入遺產總額，也就是說，不用課徵遺產稅。 另外，財政部高雄國稅局指出，指定受益人所領取的人壽保險金雖可不計入遺產總額，但該筆保險金仍需依所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定，計入個人之基本所得額。 若該筆保險金被認定為遺產時，依法課徵遺產稅，但無須計入個人基本所得額。
