房地合一稅試算案例 相關
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2022年4月14日 · 少納房地合一稅1,800萬元 (4千萬元X45%) 高報土地移轉現值為1.5億元、土地漲價數額4千萬 (1.5E-1.1E)，土增稅稅率20%，應納800萬元。利用土增稅減少房地合一所得稅 土地現值1.1億元 取得成本8千萬元 持有期間1年內 出售土地 售價1.2億元 甲君 10 修法背景
Money101整理了房地合一稅大補帖，包含房地合一稅是什麼？房地合一稅2.0和1.0有什麼差別？以及房地合一稅的試算範例、自用住宅認定條件、什麼是30萬免稅額、節稅小撇步，幫你一次搞懂房地合一稅。
線上試算稅額. 更新日期：110-06-30. 房地合一1.0. 房屋使用權交易案件. 房地交易案件. 房地合一2.0. 房屋使用權、預售屋、股份或出資額交易案件. 房地交易案件.
- 房地合一稅新制是什麼？
- 房地合一稅的課徵條件
- 房地合一稅優惠
- 房地合一稅計算方式
- 房地合一稅試算範例
- 房地合一稅 30 萬免稅額是什麼？
- 房地合一稅對預售屋的影響
房地合一稅就是賣房之後，針對你有獲利的部分進行課稅，過去是房地分開，以財產交易稅課徵，後來改為房地合一稅 1.0，政府為了減少投資客炒房、哄抬房價等情況，在 2021 年 7 月修改法條，實施房地合一稅 2.0，更對於預售屋換約、房地產持有年限以及稅率等都有不同層面的深度影響，其中以短期套利者被課以重稅的目的相當顯著。 只要你是 2016 年後取的的房屋，都適用房地合一稅，那什麼時候用 1.0 或 2.0 呢？判斷方式很簡單！只要是 2021 年 7 月前交易是 1.0、2021 年 7 月後是 2.0，為了讓大家更了解房地合一稅 2.0 的適用範圍，袋鼠金融特地為大家整理出來 5 項課稅範圍： ● 房屋 ● 土地 ● 交易預售屋，與其坐落基地 ● 有設置地上權的房屋 ● 持股或出資額過半，...
為抑制房地產炒作，係 2016 年後取得的房地產，在扣除相關成本及費用後，於轉售後凡有獲利者就會被課徵房地合一稅。 房地合一稅 2.0 的課徵邏輯則是持有時間越短，課徵稅率越高。在台灣境內居住者，若持有 2 年以內課稅 45%、超過 2 年未逾 5 年課稅 35%、超過 5 年未逾 10 年課稅 20%、超過 10 年課稅 15%。 而房地合一稅適用對象包含了自然人與法人，依規定房地完成移轉登記日的隔天起算 30 日內需要完成申報，申報時需要準備的文件有包含了房地交易所得稅申報書、契約書影本、想抵扣的費用證明等相關文件。賣方可到各地政事務所，請櫃檯人員協助申報，或花錢請地政士代辦。
從上述內容可以發現，房地合一稅用意在於降低房地產的炒作，並抑制價格快速的攀升，如若房地產持有時間僅在 2 年內，稅率最高可達 45%，但自住一族有兩個優惠制度，國稅局推出自住戶可享重購退稅和自住減免優惠。
房地合一稅的公式有兩個，先算出課稅所得後，再對應持有時間和稅率表，即可算出應繳稅金。若民眾希望能夠透過更簡便輕鬆的方式進行房地合一稅的試算，財政部有提供清楚的試算網站，只要填入對應的資料與內容，將可以完成清楚且快速的房地合一稅試算，供民眾參考使用。
範例一：境內居住者、非自用住宅
境內居住者獅子先生以 NT$ 1,000 萬購入一房地產（此為成本），持有一段時間後以 NT$ 2,100 萬出售，其他相關費用與土地漲價總數額為 NT$ 100 萬，則我們可以算出（成交價－成本－相關費用－土地漲價總數額）＝（2,100 萬－1,000 萬－100 萬）＝NT$ 1,000 萬，再將此數字依據房地產持有時間，乘上適用稅率，則為應繳稅額：
範例二：境外居住者
境外居住者兔子小姐於本國花費 NT$ 1,000 萬購入一房地產（此為成本），持有一段時間後以 NT$ 2,100 萬出售，其他相關費用與土地漲價總數額為 NT$ 100 萬，則我們可以算出（成交價－成本－相關費用－土地漲價總數額）＝（2,100 萬－1,000 萬－100 萬）＝NT$ 1,000 萬，再將此數字依據房地產持有時間，乘上適用稅率，則為應繳稅額：
範例三：適用自用住宅優惠
袋鼠一家已於一房地產居住超過 6 年，且居住期間此房地產沒有被用於任何營業行為，一家人包含配偶、未成年子女也沒有適用過自用住宅優惠稅率過。當初袋鼠購買此房地產花了 NT$ 1,000 萬，現在貸鼠一家想換個更大的房子，所以想把此房屋賣掉。 假設售出金額為 NT$ 2,000 萬，則交易獲利金額為 NT$ 1,000 萬，大於 NT$ 400 萬，因此得就超過部分（1,000 萬－400 萬＝600 萬）課徵 10% 房地合一稅，也就代表袋鼠須繳交 NT$ 60 萬的稅款。 若售出金額為 NT$ 1,350 萬，則交易獲利金額為 NT$ 350 萬，小於 NT$ 400 萬，因此袋鼠獲得免稅資格，就不用繳交房地合一稅啦！
計算房地合一稅的課稅所得時，NT$ 30 萬的免稅額上限可用於印花稅、代書費、規費、仲介費、廣告費、清潔費、搬運費等相關費用，而未能提供相關費用這名文件者，則可以按照成交價的 3% 進行計算，「預售屋換約」則只能用「已付款項加上獲利的 3%」的新制規定來計算。 舉例來說，過去購買預售屋花費了 NT$ 1,000 萬，換約出售 NT$ 1,030 萬，因為 NT$ 30 萬免稅額的緣故，直接可以在不需要扣稅的情況下獲利 NT$ 30 萬入袋。 但在新制規定底下，假如買方已支付價金 NT$ 180 萬，加上換約利潤 NT$ 30 萬，計算總成本 NT$ 210 萬，再乘上 3%，最後僅有 NT$ 6.3 萬的免稅額度。 接著將獲利的 NT$ 30 萬扣除 NT$ 6.3 萬，再乘上 45%，最後...
在房地合一稅 2.0 的重大變革中，是將預售屋交易納入課徵的範圍。 從實務案例中可以發現，預售屋若在成屋前轉賣交易，因預售屋興建大多需要 2～4 年的施工建造期，大多會被課上 35%以上的房地合一稅，待新屋落成後因房地合一稅 2.0 的改制，持有期將歸零計算、從頭起算，因而需要從成屋後持有再滿 5 年才能將房地合一稅的稅率降低至 20%。 這意味著購買預售屋到成屋，因房地合一稅的稅率改制緣故，約需 7～9 年才會有較大的獲利空間。
2021年7月27日 · 2021.07.27. 稅務與節稅. 最後更新：2024-04-29. 房地合一稅 新制於民國105年1月1日正式實施，在新制實施後， 賣房要繳的稅最高可達獲利的45%，意思是賣房賺了100萬，要上繳國庫45萬嗎？ 其實不是這個意思，但是也代表 房地合一稅 新制，確實讓賣房時要付出的成本增加了， 因此買賣房屋時一定要了解各種稅費種類，在2021年 7月上路的房地合一稅2.0又是什麼？ 這篇文章市場先生將房地合一稅做個懶人包介紹，分為以下幾個部分： 【本文為個人經驗分享及資料收集整理分享，並非無任何稅務建議之意。 實際稅務規定，請依照國稅局官方資訊為準。 本文市場先生會告訴你： 房地合一稅是什麼？ 新制、舊制有什麼不同？ 房地合一稅2.0是什麼？ 房地合一稅 試算及稅率算法 (含公式範例)
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2024年5月7日 · 實際案例試算. 小明賣房時的公告土地現值為600萬元、自行申報移轉現值為800萬元、前次移轉現值則是500萬元： 舊制可選擇以申報移轉現值計算： 800萬－500萬＝300萬. 新制只能以交易當年度公告土地現值計算： 600萬－500萬＝100萬. 若未提供減除費用的證明文件，稽徵機關可以成交價來計算費用，房地合一2.0新制將推計費用率由5%降為3%，並增訂上限金額為30萬元。 預售屋轉售案件： 建商出售預售屋總價為1,000萬元，小明僅先支付100萬元，並以200萬元轉售給小張。 在計算小明的房地合一稅時，推計費用是以成交價200萬元，作為推計費用的基礎，而非1,000萬元。
::: 110年7月1日後出售房地案件適用房地合一稅2.0新制. 【房地合一2.0版，本次修正重點】 1.延長個人短期交易房地適用高稅率之持有期間. >>個人交易持有房地2年以內，稅率45%； 持有房地超過2年，未逾5年，稅率35%。 2.營利事業比照個人依持有期間按差別稅率課稅. >>營利事業交易持有房地在2年以內，稅率45%； 持有房地超過2年，未逾 5年，稅率35% ； 持有房地超過5年，稅率20% 。 3.交易預售屋及符合一定條件之股份或出資額視為房地交易. 4.增設土地漲價總數額減除上限：交易當年度公告土地現值-前次移轉現值. 5.推計費用率由5%調降為3%，並增訂上限金額為30萬元. 符合以下各條件，不受修法影響。 維持20%稅率： 1.個人及營利事業非自願因素房地交易。
