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2018年10月29日 · 關於貼現和轉貼現如何進行記帳，傳統都是以面值法記帳，會計分錄為： 1）貼現和買斷式轉貼現入帳時. 借：（轉）貼現資產（面值） 貸：存放央行款項等. 貸：（轉）貼現資產-利息調整. 2）報表日記帳. 借：（轉）貼現資產-利息調整. 貸：利息收入-（轉）貼現利息收入. 3）票據到期日. 借：存放央行款項等. 貸：（轉）貼現資產（面值）
2021年6月25日 · 票據到期，當出票人向銀行兌付票據和利息時，其會計分錄如下： 借：短期借款. 貸：應收票據. 貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止。 實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。 承兌人在異地的，貼現的期限及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。 （1）不帶息票據貼現. 貼現利息=票面金額×貼現天數×日貼現率. 日貼現率=月貼現率÷30. 貼現金額=票據金額-貼現利息. （2）帶息票據貼現. 到期值=票面金額×期限×票面利息÷360+票面金額. 貼現利息=到期值×貼現天數×日貼現率. 日貼現率=月貼現率÷30. 貼現金額=到期值-貼現利息. 例題： 太陽公司於11月9日將持有的一張商業匯票背書轉讓給美圖公司，以換去A材料。
- 概觀
- 基本介紹
- 概述
- 貼現計算
- 貼現核算
- 優勢
應付票據貼現（discountonnotespayable）亦稱應付票據折價、買方付息票據貼現指企業通過簽發票據憑以向銀行辦理短期性質的貼現借款。是指根據協定約定，買方（付款人）或賣方（收款人）簽發的商業匯票，在由買方或買方開戶銀行承兌後，買方承諾由其支付貼現利息。賣方持未到期的匯票向其開戶銀行辦理貼現業務時，銀行審核無誤後，向買方扣收貼現利息，並將全額票款支付給賣方的一種授信業務。與傳統的票據貼現業務相比，除了承擔貼現利息的人不同外，票據的出票、承兌、付款等業務完全一樣。
應付票據貼現（discount on notes payable）亦稱應付票據折價。企業因借款而出具不帶息票據，銀行按市場利率預告扣除借款利息後，企業實際取得的借款金額（即票據的現值）與票據面值的差額。應付票據貼現應在票據的一年續存期內分期轉作利息費用，通常採用直線法進行攤銷。“應付票據貼現”賬戶是“應付票據”的抵消賬戶，在期末資產負債表上，“應付票據貼現”的未攤銷餘額應作為“應付票據”的減項列示。
但在我國，受票據法限制，不能自行進行應付票據貼現，僅有少數企業採用與或關聯關係互開票據進行變通的手段實施。
① 當以不帶息的票據向銀行貼現時，票據的面值即為其到期值。則應付票據貼現可按如下公式計算：
應付票據貼現息（買方付息）=票據面值×貼現率×貼現期
應付票據貼現實得金額（賣方所得）=票據面值
② 在票據存續期內，應付票據貼現應採用直線法分攤計入各期以作為利息費用
③ 應付票據貼現計算實例：
[例]華豐公司於20×1年4月1日出具一張面值為100 000元的6個月期的不帶息票據向市政銀行借款，市政銀行按照9%（年利率）的貼現率收取貼現息。
方法
這種方法對於貼現折價通過專設的“應付票據貼現”科目單獨核算，並按舉債期平均分攤，轉作各期的財務費用。貼現業務實際發生時，按貼現淨額借記“銀行存款”科目，按貼現折價借記“應付票據貼現”科目；按票據面值貸記“應付票據”科目。“應付票據貼現”科目在資產負債表中應列為“應付票據”項目的減項。企業以應付票據向銀行貼現時，由於應付票據的付款人就是貼現人本身，故要由企業承擔付款責任。只有在票據到期如數兌現後，企業才能徹底消除這項流動負債。企業按舉債期分攤貼現折價時，按各期平均分攤數額借記“財務費用”科目；貸記“應付票據貼現”科目。到期實際兌現應付票據時，借記“應付票據”科目；貸記“銀行存款”科目。到期不能兌現應付票據時，借記“應付票據”科目；貸記“短期借款”科目。 [例1]某公司於本年6月1日簽發了一張票面金額為20萬元，期限60天的無息商業匯票到銀行貼現，貼現率為年率10．8%。則貼現折價為3600元（200000×10．8%×60÷360），貼現淨額為196400元。 賬務處理如下：①公司開出應付票據進行貼現時，借：銀行存款196400元， 應付票據貼現3600元；貸：應付票據200000元。②按期分攤貼現折價，在6、7月平均分攤，各月應攤1800元（3600÷2），借：財務費用1800元；貸：應付票據貼現1800元。③應付票據到期，用銀行存款支付票款時，借：應付票據200000元；貸：銀行存款200000元。若上述貼現票據到期，付款人銀行存款不足支付時，借：應付票據200000元；貸：短期借款200000元。
“待攤費用”法
這種方法是當應付票據貼現業務發生時，對貼現折價通過“待攤費用”科目進行核算，其他與“應付票據貼現”法相同。 [例2]與例1同，則其賬務處理如下：①開出應付票據進行貼現時，借：銀行存款196400元，待攤費用3600元；貸：應付票據200000元。②按期分攤貼現折價時，借：財務費用1800元；貸：待攤費用1800元。應付票據到期的會計分錄與上例相同。
“財務費用”法
這種方法是當應付票據貼現業務實際發生時，如果貼現折價金額較小，則對貼現折價一次全額記人當期財務費用，不再按舉債期來平均分攤。至於貼現淨額的賬務處理方法與前面兩種方法相同。 [例3]某企業於本年8月1日開出一張票面金額為3萬元，期限90天的無息商業匯票到銀行申請票據貼現借款，年貼現率為10．8%。則貼現折價為810元（30000×10．8%×90÷360），貼現淨額為29190元。在開出應付票據進行貼現時，借：銀行存款29190元，財務費用810元；貸：應付票據30000元。應付票據到期時會計分錄可參照前例。 綜上所述，“應付票據貼現”法充分考慮到了貼現折價的性質，使其轉入“財務費”科目時非常明確，也便於填列資產負債表上的“應付票據”項目。而“待攤費用”法卻不具備這樣的優點。這兩種方法均適用於貼現折價數額較大的情況，而“財務費用”法只適用於貼現折價數額不大的情況。
降低融資成本
假設一筆交易，買方A購買賣方B的一筆貨物，價款1000萬人民幣，雙方協商，買方A在一個月內付款，如果買方A在一個月後由於資金困難無法支付貨款給B，那么面臨的資金短缺，B可以有以 貼現利率 下幾種方法來解決。 1．向銀行進行借款，期限6個月，按照銀行半年期的貸款利率5.40%來算，6個月後A需支付銀行的利息為：1000×5.40%÷2=27萬 2．買方A向賣方B簽發一張商業承兌匯票，期限6個月，由B申請貼現，A來支付貼現息，按照貼現利率3.24%~4%來算，A需支付的貼現利息為：1000×3.62%×6÷12=18.1萬<27萬 從上述的例子中，我們不難發現，通過應付票據貼現後，企業將融資成本降低了8.9萬，降幅達到了33%之多。 其次，作為買方在面對多個賣方時，如果由賣方分別與銀行協商貼現的話，那么相應的貼現率就會比較高。但是如果由買方與銀行進行統一的協商，那么買方就可以獲得批發貼現價優惠，，降低貼現費用，更最佳化了企業資金管理。
簡化操作手續
仍就按照上述例子，如果按照傳統的應收票據貼現模式，賣方B可以通過申請貼現得到扣除貼現息後的貨款，同時買方A也需劃付18.1萬元的貼現息給B。這就需要買賣雙方聯繫劃轉貼現息，相應的手續也會比較繁瑣。而且對於買方A劃付的18.1萬元的貼現息，由於沒有銀行扣款憑證，所以無法合理的計入財務費用。
提高企業競爭優勢
在業務交易過程中，作為買方在面臨強勢的賣方時，賣方往往不願意接受買方以票據形式進行貨款的支付。對於賣方而言，接受票據就可能意味著自由資金的凍結，或者需要用貼現率來換取資金的流動性。在應付票據貼現的模式下，買賣雙方都有利可圖。首先賣方能獲得全額貨款，消除賒賬和壞帳的風險。其次，對於買方而言，及時付款使其能夠得到較優惠的商業折扣，降低採購成本。同時還能隨開隨用，不需要以較高的貸款利率籌備大量流動資金，達到降低資金成本的目的。這樣就可使企業在價格、付款期限方面與供應商進行有利的談判，密切與賣方的業務關係。
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什麼是票貼息?
如何申請票據貼現?
票貼怎麼背書?
什麼是「票貼」和「調現」?
2020年6月22日 · 1.如採出售處理:貼現時--借：現 金XXX 貼現損失(營業外費損)XXX 貸：應收票據(面額)XXX 票據 如期付款時不作分錄2.如採擔保借款(融資)處理:貼現時--借：現 金XXX 利息費用(營業外費損)XXX 貸：應收票據貼現負債(面額, 流動負債
票貼的支票跳票處理方式. 票貼申請時間. 票貼的替代方案. 票貼申請管道. 支票貼現的種類可以分為以下三種. 1.貼現 ： 定義：持有支票的人將尚未到兌現日的支票賣斷給銀行或民間貸款機構，以此提早獲得資金。 特點：直接將未到期的支票兌換成現金，但會根據支票金額扣除一定的利息或手續費。 2.轉貼現 ： 定義：當銀行或民間貸款機構已經買入尚未到兌現日的支票，再次賣給其他的銀行或民間貸款機構。 特點：這是一種二次交易，銀行之間或民間貸款機構之間進行。 這種方式通常用於資金流動性管理。 3.再貼現 ： 定義：銀行將買入且兌現日尚未到的支票轉讓給中央銀行來申請貼現。 特點：這是銀行之間的交易，主要用於調節銀行的流動性，並且通常涉及中央銀行作為貸款的最終來源。 客票和公司票的主要區別在於? 1.客票 ：
2015年8月14日 · 應收票據貼現是指企業將持有的尚未到期的應收票據 質押 或出售給銀行，銀行按票據的到期金額扣除票據 貼現日 至 到期日 之間的貼現利息後，將剩餘金額付給企業的行為。 從理論上來講，無論是商業承兌匯票還是銀行承兌匯票都可以辦理貼現業務，但由於商業承兌匯票的承兌方為企業，信用等級較差，國有四大銀行一般不辦理 商業承兌匯票 的貼現業務。 企業將持有的商業承兌匯票向銀行辦理“貼現”業務，銀行一般按照信用貸款的方式進行處理，因此我國 目前所謂的“貼現”主要是指 銀行承兌匯票 的貼現。 銀行承兌匯票的貼現又可以細分為兩類。 一類是附追索權的貼現，即票據到期時，如果承兌方未能按照約定付款，銀行有權利向貼現方追償；另一類是不附追索權的貼現，即票據到期時，如果承兌方未能按照約定付款，銀行不能再向貼現方追償。
2017年10月16日 · A：票貼時:借:現金 (銀行存款) 借:利息費用 貸:應收票據貼現. 到期時:借:應收票據貼現 貸:應收票據. 到期票據退票贖回時：借:應收票據貼現 貸:應收票據 借:催收款項 貸:現金 (銀行存款) (針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業 ...
