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美國聯邦稅法的主要法定基礎
- 美國國內稅收法典 （英語：Internal Revenue Code） 是美國聯邦稅法的主要法定基礎。
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2015年9月7日 · 美國是以直接稅為主的國家,實行聯邦、州和地方（市、縣）三級徵稅制度，屬於徹底的分稅制國家。 現行的主要稅種有：公司所得稅、個人所得稅、銷售和使用稅、遺產和贈與稅、社會保障稅、財產稅、資本或淨財富稅、累積盈餘稅、消費稅等。 聯邦稅以個人所得稅、社會保障稅為主，其次有公司所得稅、消費稅、遺產和贈與稅、關稅等；州稅以銷售和使用稅為主，輔之以所得稅等；地方稅以財產稅為主。 （一）主要稅種. 1．公司稅. （1）納稅人. 居民公司和非居民公司。 在美國境內根據美國法律或者美國任何一個州的法律組成或者創建的公司是美國國內公司。 美國國內公司也就是美國的居民公司，即使其在美國境內不進行經營活動或者不擁有財產。 （2）徵稅物件、稅率. 居民公司就其來源於全世界的所得納稅。
- 提交美國稅務資訊
- 常見問題
- 預扣與申報
- 預扣稅額
- 申報
重要事項：Google 無法提供與稅務問題相關的建議。如有任何稅務相關問題，請洽詢你的稅務顧問。
為配合你所在地的規定，Google 可能會請你提供稅務資訊。如須向 Google 提交稅務資訊，請前往 Google 付款中心。只有部分人士須提供稅務資訊。
提供稅務資訊
1. 登入 Google 付款中心。
2. 在「設定」下方，按一下「美國稅務資訊」旁的「編輯」圖示 。
3. 依序按一下「管理稅務資訊」「加入稅務資訊」。
提交稅務表單 我為什麼必須填寫這份表單？
Google 必須遵守《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 1441 節 (第 3 章) 及 3406 節法條中規定的義務，因此要求你填寫這份表單。
如果你日後收到的款項適用預扣稅，這份表單會用於確定支付款項的合適稅率。
根據 Internal Revenue Service (IRS) 的規定，Google 必須在以下時機更新非美國合作夥伴和供應商的稅務表單，以較早發生者為準：
• (1) 每 3 年，或
• (2) 發生會影響表單效力的異動時。
根據《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 3 章的規定，Google 在法律上有責任針對所得來源為美國的非美國合作夥伴預扣稅款並進行申報。此外，根據《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 61 章和第 3406 節的規定，Google 有義務視情況扣繳備用預扣稅。Google 會利用你提交的稅務資訊判斷未來支付給你的款項應適用多少的預扣稅率 (如須課徵)。如須申報稅款，Google 會逐年提供一份申報表單 (1042-S 表單或 1099 表單)。
第 3 章：美國預扣稅
如果你已提供有效文件證明自己為非美國公司或個人，那麼在你賺取的收益中，只有來自美國使用者的部分才須繳納及申報美國預扣稅，也就是因美國境內的使用行為而產生的收益，例如觀看廣告、進行交易及訂閱。根據《美國國內稅收法典》(U.S. Internal Revenue Code) 第 3 章規定，美國合作夥伴應提供有效的美國稅號，表示不須繳納美國預扣稅。
你適用的美國預扣稅率取決於你提供給 Google 的稅務文件。
如未提供有效的稅務表單，Google 可能會針對適用款項採用 24% 的備用預扣稅率或第 3 章規定的 30% 稅率。唯有你的稅務身分所屬的國家/地區與美國簽有所得稅協定，且你提供的有效稅務表單具備有效的租稅協定主張，這項稅率才可能降低。你可以在每月收益報表查看結算預扣稅額。
備用預扣稅
哪些情況下適用美國預扣稅？
一般情況下，已提供文件佐證 (即已提交有效的 W-8 表單) 的非美國自然人/法人必須針對來源為美國的收入繳納美國所得稅。舉例來說，如果非美國自然人/法人在美國提供服務，那麼在美國提供服務所收取的相關款項均須遵守美國預扣所得稅的相關規定。影響預扣稅率的因素包含收入類型、收款人是否享有租稅協定優惠，以及如果具有資格，是否已於 W-8 表單中主張有效的租稅協定優惠資格。根據 IRS 規定，支付款項給非美國自然人/法人的付款方必須預扣稅金、將款項繳交給 IRS (如果適用)，並在付款年度結束前填寫相關稅務資訊申報表單。
預扣稅率是多少？可以降低這個稅率嗎？
如未提供有效的稅務表單，適用款項的預設預扣稅率通常為 30%。如果你的稅務身分所屬的國家/地區與美國簽有所得稅協定、你的所得稅類型符合租稅協定優惠資格，且你符合所有協定規定並提出有效主張，這項稅率則可能降低。在某些情況下，預設的預扣稅率為 24%，而未提供文件證明的合作夥伴將視為美國自然人/法人。
如果 Google 支付給你的款項符合相關條件，那麼會將年終稅務表單提供給你和 Internal Revenue Service (IRS)。視你的稅籍而定，你可能會收到 1099 表單或 1042-S 表單。如需年終稅務表單的寄送方式和狀態，請依序按一下「設定」「管理稅務資訊」。你可以選擇要收到紙本稅務文件或由系統傳送的數位稅務文件。
• 如果選取由系統傳送文件，你只能在線上查看文件。
• 如果選取收到紙本文件，我們會將文件寄送到你在稅務表單中提供的郵寄地址，不過你還是可以在線上查看文件。
如果郵寄地址已經變更，請更新付款資料中的稅務資訊。Google 會使用你在付款資料中提交的美國稅務表單資訊。
文件狀態
如果報稅文件經修訂，則申報文件表格中的文件旁會顯示相關狀態。文件狀態包括：
- 美國稅務常見的重要名詞。美國稅務上有非常多重要的Terminology，但盡量以中文解釋各項詞語意義，但在Blog相關文章中仍然會維持原英文詞組。因為如果硬要翻譯，最終無論在自己報稅或請人報稅時，還是會發現最終需要將稅務專有名詞match上美國稅表。
- 美國萬萬稅，我們在討論的是哪種稅？2.1.所得稅Income Tax。一般最常見且最常被討論、也是我在Blog分享最多的的就是所得稅Income Tax。
- 所得稅又分成聯邦所得稅跟州所得稅。美國是個聯邦制的國家，反映在各種規定上也在不少方面會有兩套規則同時都要遵守。以最常見的所得稅為例，除了需要申報繳交聯邦所得稅（Federal Income Tax）外、也要注意在自己的居住州是否也有州所得稅（State Income Tax）需要申報。
- 美國聯邦稅務計算結構。下圖是美國Income Tax的計算架構與方式。應繳納稅額是通過一系列的計算而來；能省稅的部分大概有以下幾個地方。Adjustments：Gross Income收入的調減項，能讓收入降低。
簡單的美國稅定義為「美國政府對民間個體或組織以各種名目所課徵的稅金」: 名目美國稅目劃分相當複雜,除了影響個人與公司最為重大的所得稅( Income Tax )以外,尚有銷售及使用稅(Sales and Use tax )、財產稅( Property Tax )、遺產及贈與稅(Estate and Gift Tax )、關稅( Customs Duty. 特種貨物稅(Excise Tax ),另有薪資扣繳( )及 Payroll Tax Withholding. 定等等。 )規. 美國政府同一稅目有時由聯邦政府與州政府分別課徵。 民間個體或組織. 以美國聯邦所得稅為例,納稅主體的判定以屬人主義為主、屬地主義為輔。
所有 美國 居民和公民，應就世界範圍內的收入徵稅，而不僅是美國（或該轄區）內的收入（不過可以使用 海外收入豁免 對可納稅收入進行抵扣）。. 另外，「工資稅」（payroll tax）指社會安全保險稅（FICA taxes），資金專為資助 社會安全保險 和 聯邦醫療保險 [2 ...
納稅人識別號碼 (TIN) 是指，美國稅務主管機關 IRS 要求在所有美國稅務表單中填寫的稅務處理編號。 如果不是美國公民，可能就需要提供個人納稅人識別號碼 (ITIN)。
美國國內稅收法典 （英語：Internal Revenue Code） 是美國聯邦稅法的主要法定基礎。. 稅法 或 稅收法 （英語： tax law、revenue law ）是有關 稅收 法律方面的研究領域；在該領域中，例如 美國政府 組織之聯邦、州及市政府等公共或政府認可的機構，或其它各國政府 ...
