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需要扣稅
- Q3：年終獎金要扣稅嗎？ 年終獎金依照《所得稅法》第 14 條屬於薪資收入，需要扣稅。 自 112 年度開始，若年終獎金金額超過 86,001 元，公司就要先從中幫員工預扣5%的所得稅；沒有超過的話，並無特別約定，會在每年五月報稅時，直接列入年度所得總額並計算稅金。
www.yourator.co/articles/573【年終獎金懶人包】年終獎金勞基法有規定嗎？如何計算？超過多少要扣稅？6大QA一次看懂｜Yourator 職涯平台 ...
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公司有年終獎金嗎?
- 年終獎金要扣稅嗎？年終獎金要扣稅，併入個人綜合所得稅計算。
- 年終獎金要預扣稅嗎？根據國稅局 112年度薪資所得扣繳稅額表，只要年終獎金超過台幣86,001元以上，公司就要預扣5%的稅。也就是說，假設年終獎金是100,000元，實際入帳的只有95,000元，預扣了5,000元的稅。
- 年終獎金報稅算在哪個年度？年終獎金 個人所得稅的認列年度、以發放獎金的日期為主。舉例來說，2022年全年的年終獎金在2023年2/1發放，那麼此筆年終獎金會計入2023年的所得中，於2024年5月申報個人所得稅。
- 三節獎金要扣稅嗎？三節獎金(端午節、中秋節、春節)跟年終獎金一樣屬於非固定薪資，根據國稅局 112年度薪資所得扣繳稅額表，只要年終獎金、三節獎金給付超過台幣86,001元以上，公司就要預扣5%的稅。
- 年終獎金 QA 2. 公司一定要發年終獎金嗎？
- 年終獎金 QA 3. 年終獎金要扣稅嗎？
- 年終獎金 QA 4. 年終獎金還要繳補充保費？
- 年終獎金 QA 6. 為什麼我的年終獎金比同事少？高階主管領的比部屬少？
有賺錢就要發獎金或紅利，但不一定是年終發
關於這點，《勞動基準法》其實有明文規定。依照《勞基法》第 29 條規定：事業單位於營業年度終了結算，如有盈餘，除繳納稅捐、彌補虧損及提列股息、公積金外，對於全年工作並無過失之勞工，應給與獎金或分配紅利。 台北市政府勞動局表示，此項規定只說明「年度有賺錢的企業，應給予員工獎金或紅利」，但並未定義此獎金完全等同於常見的「年終獎金」，發放的金額也屬浮動報酬，獎勵性質較濃，而非硬性規定。 勞動部 103.6.3 勞動條 2 字第 1030013929 號函釋指出，勞基法第 29 條並未明文規定獎金或紅利如何發給、給與標準及發放基準日等事項，但可由勞雇雙方於勞動契約中約定或工作規則中訂定，報請當地勞工行政主管機關核備後並公開揭示。換句話說， 如果在年終結算時，企業有賺錢，應該給予員工獎金或紅利，至於獎金怎麼發、該發多少、哪時候發放，都由企業與員工另行議訂。 但有一種情況的「年終獎金」，公司就必須足量給予，不得因任何理由縮減。
如果年終獎金是「工資」的一部分，公司不得任意縮減
每位員工開始工作前，都會與雇主跟勞工簽訂勞動契約，假設公司在契約上約定每年保障 2 個月的年終獎金、年薪保障 14 個月。這兩個月的年終獎金等同於該員工的「工資」，受到勞基法第 2 條的保障，公司不得因任何理由拒絕發放。 勞動基準法第 2 條：工資是指勞工因工作而獲得之報酬；包括工資、薪金及按計時、計日、計月、計件以現金或實物等方式給付之獎金、津貼及其他任何名義之經常性給與均屬之。
所得稅法第 14 條指出，個人綜合所得總額的薪資所得包含：薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費。但為雇主之目的，執行職務而支領之差旅費、日支費及加班費不超過規定標準者，及依第四條規定免稅之項目，不在此限。 根據此法規， 年終獎金無論金額高低，都屬於個人綜合所得的一部分，需要繳稅。財政部高雄國稅局表示，年終獎金、三節獎金等非固定薪資，如果給付金額超過 86,001 元，公司要預先按全數金額扣繳 5% 稅款。 如果給付金額未達 86,001 元，公司不必預先扣繳，而是在 5 月報稅季時，直接將獎金列入年度所得總額裡。
有些人領到年終獎金之後，發現薪資單上還扣了一筆「補充保險費」，這又是什麼費用？ 衛生福利部指出，當員工全年累計的獎金金額超過發放當月投保金額的 4 倍，針對超過投保金額 4 倍的部分，需要扣繳補充保險費！這裡的獎金，指的不只是年終，只要符合所得稅法第 14 條第 1 項第 3 類規定薪資所得內容，屬於「獎勵性質的給予」且「未列入健保投保金額」，像是各類節金、紅利、津貼及各種補助費等都算在獎金範圍。想確認自己領到的年終會被扣多少補充保費，可以上衛生福利部的網站試算。
104 人資學院曾在 2022 年 7/18-10/14 針對企業人資及用人主管進行網路問卷調查，共計 1017 家企業參加，涵蓋全市場 213 個職務代表薪資。其中，關於企業發放年終獎金的方式，觀察如下：有 3 成企業採齊頭式平等，不論個人績效、不論職級，全公司所有員工領到的年終獎金月份都相同。大缺工的環境，企業越來越重視留住所有員工，「人人有賞」全公司相同年終。 另有 31% 企業同時考量職級及績效，加上 25% 只考慮績效，共計 56% 企業依舊「論功行賞」，小員工也能齊平大主管，報酬看得見，求表現更有動力。 因高階主管承擔全局、且需負責規劃監督之責，當部門齊心協力達成績效，職級愈高、領愈多。依 104 人資學院報告，「績效卓越」的高級主管平均領 3.09 個月，比同樣出色「績效卓越」...
2024年2月19日 · 除了本薪薪水之外，每年年終員工最期待的年終獎金也會計算在所得稅報稅金額內喔。 根據所得稅法，年終獎金只要超過 NT$ 86,001（含）以上，就要直接扣繳 5 % 稅金，不過隔年申報所得稅時就不用重複繳了。
2024年1月16日 · 領到年終獎金固然開心，但因年終屬於「非每月給付之薪資」，按照 《所得稅法》第14條規定 ，當金額超過86001元，需要預扣稅5%。 舉例來說，小天今年年終領了10萬元，因為超過扣繳門檻，公司會先預扣5%的稅款，小天可以實領到的金額為95,000元。 但這5,000元並非憑空消失，隔年申報個人綜合所得稅時，年終獎金會列入綜所稅計算，但會減除已扣稅的稅款。 若年終低於門檻，就無需先行扣繳，年終直接算進個人綜合所得的一部分，並在報稅時計算所得稅即可。 年終行情好不好？ 平均1.08個月，創10年新低. 根據104人力銀行調查，受到經濟放緩，缺工影響，企業搶才將年薪提高，年終獎金相較縮水，2023年終獎金企業平均發放1.08個月，金額創下近10年新低，較去年少了0.25個月。 廣告.
2021年12月25日 · Q4. 年終獎金需要繳稅嗎？ 領取年終不外乎是一份額外的喜悅，但要領取年終也相對應的需要辛勤工作一整年才會取得。除此之外，還需要注意年終一樣是需要繳稅的！
年終獎金要繳稅嗎？ 年終獎金須按規定繳稅。 2022 年開始員工領取一次性獎金達 86,001 元以上，公司須預扣 5% 綜所稅，這些將列入下年度報稅時已繳納的所得稅中；低於 86,001 元也是要繳稅的唷！
2023年1月5日 · 雇主在發放年終獎金時，除了要留意扣繳綜所稅規定，另外一個重點是當發放獎金符合以下2個條件時，雇主須扣繳「二代健保」補充保費，另外也要幫「代扣員工補充保費」，如果有應扣而未扣的情形，將會被處1倍罰鍰。
