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6 天前 · 2024-05-24. 經理人用戶成長中心. Pxfuel. 5 月報稅懶人包｜綜合所得稅如何計算？ 申報新制一次看. 經理人熱門 八分生活熱門. 分享. 收藏. 所得稅申報的季節快到了，112 年綜合所得稅如何計算？ 該如何申報？ 有哪些新制該注意？ 綜合所得稅怎麼繳？ 如何查詢 112 年度所得及扣除額資料？ 《經理人》為你完整整理。 延伸閱讀 / - 刷卡報稅優惠｜銀行信用卡、行動支付，12 大業者綜合所得稅報稅回饋一次看. - 沒收到稅額試算通知書？ 報稅查詢碼、QR Code 是什麼？ 6圖一次懂. - 綜合所得稅申報｜成年新規如何影響扶養親屬申報？ 4 類扶養親屬規定一次看. 112 年綜合所得稅如何計算？ 步驟 1：計算綜合所得淨額. 綜合所得淨額的計算公式如下：
2022年6月6日 · 納稅義務人在辦理綜合所得稅結算申報時，為減輕稅負，列報所得年度開始前已死亡親屬的免稅額，稽徵機關將依據死亡戶籍資料予以勾稽，經查核該親屬死亡事實，除補稅外還要處罰。 報稅常見錯誤3：漏報所得. 因未收到扣繳憑單、股利憑單等而漏報，僅申報手頭拿到的所得資料，未申報無法查調的非扣繳所得（如財產交易所得、租賃所得等）；或是退休金繳稅問題，依我國稅法，只要領到退休金，一旦達退職所得的課稅門檻，都要申報個人綜合所得稅。 一般的勞工退休後，通常會領到兩筆退休所得，一筆是勞保年金，另一筆是自提繳納所領回的「退職金」，其中，勞保年金屬於人身保險給付，因此全額免稅的，但退職金是勞工退休金的部份，則需面臨稅賦的問題。 報稅常見錯誤4：未合併申報.
3 天前 · 沒收到綜所稅稅額試算通知書，不代表國稅局忘記了，而是申報人可能符合某些特定條件，因此不會收到紙本的綜所稅稅額試算通知書。 2024 年的報稅期間為 5 月 1 日至 5 月 31 日，民眾可以透過網路或手機完成所得稅申報，或是親自前往稽徵機關辦理報稅。 國稅局自 4 月 25 日前以掛號陸續寄出相關報稅書表，收件地址以民國 111 年度申報書提供的退補稅通知送達處所地址，未填者則以戶籍地址為主。 如果沒收到綜所稅稅額試算通知書怎麼辦？ 可以補申請紙本綜所稅稅額試算通知書嗎？ 沒收到綜所稅稅額試算通知書，會不會影響申報流程？ 沒有「稅單」，只有綜所稅稅額試算通知書。 財政部. 延伸閱讀 / - 5 月報稅懶人包｜綜合所得稅如何計算？ 申報新制一次看.
- 錯誤避稅法 1、持有外國護照免稅
- 錯誤避稅法 2、房屋增額貸款利息列報扣除額
- 錯誤避稅法 3、虛報扶養親屬
- 錯誤避稅法 4、漏報網路銷售所得
- 錯誤避稅法 5、漏報海外所得
- 錯誤避稅法 6、利用他人名義分散所得
我國所得稅的課稅規定並非以「國籍」區分本國人或外國人，而是以「稅務居民」區分居住者或非居住者。居住者可能多數為本國人，但外籍人士也可能是居住者。而非居住者，可能多數為外籍人士，但也可能有本國人。 再者，入籍他國但未放棄我國護照，也只是由單一國籍變為雙重國籍，仍不能否定為本國人的事實。 不同稅務居民身分，稅務申報的程序及計算稅金的方式才會不同！轉換稅務居民身分，固然是部分富人的節稅方式之一，但應注意利用假外資身分不當避稅，可能構成《稅捐稽徵法》第 41 條的以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 6 萬元以下罰金。
實務上常發現有民眾向原貸款銀行償還購屋借款，轉向其他金融機構辦理轉貸同時增加貸款金額，並於綜合所得稅申報時列報增貸借款利息扣除額。 其實依《所得稅法》購屋借款利息列舉扣除額規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，其每一申報戶每年扣除數額以 30 萬元為限。 依法條文義可以知道，以房屋貸款利息申報列舉扣除額，應以「購買自用住宅」為目的向金融機構貸款為限。因此，如果因為貸款銀行變動或換約者，仍僅得就原始購屋貸款「未償還額度內」支付之利息列報為限。增貸金額支付之利息非屬原來購屋貸款衍生，國稅局審查時會將這種增額貸款所產生的利息支出剔除，並補徵稅款。 舉例來說：民眾向原貸款銀行償還購屋借款金額 500 萬元，再向其他金融機構辦理轉貸並增加貸款金額至 700 萬元，...
綜合所得稅是以減除免稅額及扣除額後的「綜合所得淨額」，再乘上適用稅率後計算應納稅額。善用免稅額及扣除額，無疑是個人節稅的重要法門。但有些民眾會將無實際親屬關係者一併申報虛列免稅額，或者列報《所得稅法》規定的其他親屬或家屬，卻沒有同居以及實際扶養情形，這時除了補稅之外，還要處以罰鍰，得不償失。 舉例來說：王先生於申報綜所稅時，將在學的姪子遷入戶籍，甚至列報為其子女，查核時國稅局發現姪子均在外縣市住宿、求學，並沒有和王先生共同生活，也非子女，不符合法令所要求的條件，因此王先生除了補稅之外，其虛列扶養親屬部分可能另依情節輕重分別處以罰鍰或按不正當方法逃漏稅捐，移送法院追究刑責。 由於國稅局能充分掌握納稅義務人的戶政資料，查核時只要比對親屬資料就能發現異樣，進而詳細追查，千萬別以類似手段不法逃稅。
網路交易盛行，尤其隨著簡便的網路交易平台及社群媒體興起，不少民眾可以輕易地透過蝦皮、Facebook、LINE 等平台進行網路銷售。個人以營利為目的透過網路銷售，每月銷售額達 8 萬元（銷售貨物）或 4 萬元（銷售勞務）時，應辦理稅籍登記並繳納營業稅跟所得稅。然而許多網路賣家並未依規定辦理稅籍登記及開立發票，網路銷售之所得並未如實申報。 近年來國稅局將網路交易列為專案查核項目，透過蒐集金流、物流及資訊流等相關資料，以及電子支付、信用卡資料歸戶，持續加強查核網路交易逃漏稅。儘管如此，網路賣家眾多難以通盤掌握，因此政府要求從事網路銷售者，自 2023 年起稅籍登記應載明「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」，且應於網路銷售頁面及相關應用軟體之明顯位置，清楚揭露營利事業名稱及統一編號。 有些網路賣家...
民國 99 年以前的海外所得免稅，納稅義務人並無申報海外所得的義務。自 99 年起的海外所得納入最低稅負制，但許多民眾仍習慣不申報或刻意漏報海外所得。雖然國稅局對於掌握海外所得的管道雖不如我國來源所得來得多，但並非完全查不到，國稅局仍可透過多重管道掌握納稅義務人的海外所得，例如： 1. 中央銀行結匯資料 2. 外國公開資訊 3. 國稅局過去稽查紀錄或稅務申報紀錄 4. 投審會查核對外投資時的相關資料 5. 透過國內金融機構投資海外金融工具 《共同申報準則》（CRS）上路後，海外的金融帳戶資訊可能直接自動交換回台灣，更是大幅增加未如實申報海外所得的稅務風險，不可心存僥倖才是。
由於綜合所得稅是採累進稅率，所得越高者適用稅率越高，因此利用人頭避稅，分散個人所得的現象時有所聞，諸如利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入。 為了防止公司商號利用人頭虛報薪資逃漏稅，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號，全面選案查核。 一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作，若個人受領薪水每月 10 萬元以上超過 5 筆，似乎有違一般常情。 《洗錢防制法》新制自 106 年 6 月 28 日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 6 萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉...
2023年12月27日 · 精進綜合所得稅網路申報附件上傳服務：每戶附件上傳總容量由 10MB 提高至 15MB，並於財政部電子申報繳稅服務網新增入口點，開放時間比照紙本附件遞送期限至申報屆滿後 10 日（遇假日順延），於 113 年 5 月申報綜合所得稅就能適用。 擴大營利事業以信用卡繳納稅款適用範圍：113 年 1 月 1 日起， 營利事業得使用信用卡繳納營利事業相關自繳類稅款、綜合所得稅及營利事業所得稅扣繳稅款 。 開放證券交易稅及期貨交易稅線上繳稅：113 年 1 月 1 日起， 證券交易稅及期貨交易稅之稅款，得以信用卡、活期（儲蓄）存款帳戶及晶片金融卡線上繳納 。 繼續閱讀 時事觀點. 租屋補助入帳、發放！ 線上查詢、申請資格條件一次整理！ 報稅必看：這些避稅方式都 NG！
2020年6月29日 · 分享. 收藏. 5 月正式進入申報綜合所得稅時期，今年受到新冠肺炎疫情影響，所得稅結算申報及繳納期限展延至 6 月 30 日，疫情期間也盡量透過網路線上報稅系統，避免到人多的地方群聚接觸。 當然我的專長不是稅制相關議題，而是教大家如何使用電腦和網路報稅，一直以來報稅時都習慣使用財政部報稅軟體，不過只支援 Windows，對於日益增加的 Mac 和 Linux 使用者來說其實相當不便，去年推出全新的線上版報稅系統，讓 Mac、Linux 免安裝軟體就能線上報稅，而且不用再額外下載軟體。
2021年4月26日 · 2021-04-26. 鉅亨網 陳蕙綾. shutterstock. 點光明燈可以抵稅嗎？ 報稅 10 大常見錯誤，身為納稅人你一定要知道. 經理人熱門 八分生活熱門. 分享. 收藏. 5 月報稅月納稅人注意了，理財專家歸納出納稅人常出現「十大報稅常見錯誤」，其中，以扶養親屬申報錯誤、漏報所得等最為常見，以及誤以為點光明燈可列報捐贈等，提醒納稅報稅時格外留意，以免補稅受罰。 延伸閱讀： 2021 綜所稅新制！ 報稅不可不知，新增 3 項制度. 納稅人「報稅常見十大錯誤」 一、扶養親屬申報錯誤： 誤報扶養年滿 20 歲無工作、未在學、服役中或在補習班補習的子女免稅額，納稅義務人常誤以為子女無所得或無工作即可列報扶養；或兄弟姊妹重複申報扶養父母；或申報未同居一家無實際扶養其他親屬。
