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- （綜合所得總額 － 免稅額 － 扣除額）x 稅率 = 綜合所得稅
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每年五月是個人綜合所得稅申報的時候，對於 第一次報稅 的人來說，可能會感到困惑所得稅怎麼算？. 免稅額、一般扣除額、 列舉扣除額 、特別扣除額等概念可能讓人摸不著頭緒。. 沒關係， Money101 這篇文章就來簡單說明基本的稅額試算方法，告訴你個人 ...
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綜合所得稅簡稱所得稅、綜所稅，根據國稅局的定義，綜合所得稅是國家對境內個人在一定期間內（通常為一年）的綜合所得淨額課稅。 台灣目前所使用的稅率是累進稅率制，也就是針對高所得族群課較重的稅、低所得族群課徵較輕的稅賦。 那麼綜合所得稅是誰需要繳呢？從字面上來看我們就可以知道，只要有所得就需要繳綜合所得稅，而將你當年度的所得合計加總就是所得總額，就完成計算出應納稅金的第一步！
認識完所得總額的定義後，是不是覺得好像少了什麼？沒錯！就是常聽到的免稅額及扣除額的規定。要了解綜合所得稅，就一定要了解免稅額、一般扣除額（標準/列舉）、特別扣除額這3個重要的觀念，以下股感為大家整理各個名稱的名詞解釋與整理表，幫助讀者更快速了解看似複雜的概念！
由於綜合所得稅的計算方式比較複雜，對於綜合所得稅要繳多少、怎麼算大家都會有很多疑問，因此筆者幫大家統整了綜合所得稅的計算方式喔！ 我國綜合所得稅的計算方式是以所得淨額作為計算基礎，因此要知道自己需要繳納多少稅金，就要了解自己的所得淨額是多少？ 所謂所得淨額是指所得總額扣掉標準扣免稅額、標準除額或列舉扣除額（擇一）、特別扣除額及基本生活費差額後的金額。 要注意的是，基本生活費差額指的是：基本生活費總額－（免稅額＋扣除額）。 若免稅額與扣除額加總小於基本生活費總額，就會有基本生活費差額。反之，免稅額與扣除額加總大於基本生活費總額，就不會有基本生活費差額的產生。 也就是說，在計算出所得總額後，比較免稅額加總扣除額和基本生活費兩者的大小，將所得總額扣除較大的一方，即可得出綜合所得淨額。
相信看到這裡的讀者一定會好奇，既然有那麼多免稅額及扣除額項目，如果所得總額低於免稅額與扣除額的加總，是不是就不用繳稅了？答案是肯定的，我們可以從所得稅淨額計算公式回推年收入多少不用繳稅，股感也幫你整理出以下幾種常見情境下，需要繳納綜合所得稅的門檻！ 1. 單身族 標準扣除額：131,000 免稅額：一般扣除額 97,000 薪資所得特別扣除額 218,000 經過公式計算可得出免稅額＋扣除額＝446,000，因此以單身族而言，年收入在446,000元以上，就會需要繳交綜合所得稅。 1. 已婚雙薪無小孩 標準扣除額： 262,000（有配偶者） 免稅額：97,000×2＝194,000 薪資所得特別扣除額：218,000x 2 = 436,000 經過公式計算可得出免稅額＋扣除額＝892,00...
克服了計算所得淨額的魔王關卡後，距離計算出應納綜合所得稅金額就只剩最後一步了！由於我國採用的是累進稅率制，不同所得淨額區間得稅率也不相同，這時我們就需要用到所得稅級距表，來計算出要上繳國庫的金額。很多人常常誤會只要查自己的所得淨額落在哪個區間，直接乘上稅率就是需要繳納的金額，但這個是錯誤的觀念，千萬別被所得稅級距表混淆了！ 以113年度財政部所公布的最新級距表為例，如果所得淨額在59（含）萬元以下當然是直接乘上5%的稅率沒有問題，但如果單純以區間劃分，所得淨額是59萬1元的人因為多賺1元就要面臨12%的稅率，是相當不合理的稅制設計，應納稅額的計算方式是採超過前一級距部分才用不同稅率計算。 讓我們回到59萬1元的案例，應納稅額的計算公式如下： 1. 590,000×5%=29,500 2. 1...
若只是想要估算綜合所得稅金額的話，可以透過綜合所得稅試算-財政部稅務入口網進行線上試算，我們以單身、總所得為 50 萬、所得皆為薪資所得、無撫養人口為例： 1. 先選擇婚姻狀況（本範例為單身） 2. 輸入所得金額（本範例為 50 萬），若已婚或撫養人口有收入也須分別填寫在「B.配偶薪資收入」、「C.扶養親屬薪資收入」處。※灰底處不能輸入金額，系統會自動計算或有固定金額 3. 填寫人口數，包含本人、配偶、撫養人口，本例為1人（納稅人自己），若已婚就寫 2 人。 4. 填寫扣除額 5. 按下「試算結果」，應納稅金額為 4,600 元。
目前公告 2024 年（繳 112 年的稅）若因其它因素而調整報稅時間，請依國稅局公告為主。若你是中華民國境內居住的個人、有中華民國來源所得，就必須在每年5月1日起到5月31日（依法展延結算申報截止日）止，填寫結算申報書，向國稅局申報上一個年度的綜合所得稅。
Ｑ：綜合所得稅何時繳？
Ａ：通常是在每年五月進行綜合所得稅的申報作業，若未在期限內進行申報及繳納綜合所得稅，可能會遭罰款及加徵滯納金。
Ｑ：報稅方式有哪些？
Ａ：報稅可以透過人工申報及線上申報，人工申報需要攜帶綜合所得稅結算申報書、個人身份證件、薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件等個人文件，至國稅局或稅徵機關窗口進行申報。線上報稅則是使用財政部電子申報繳稅服務網以個人證件驗證，進行報稅。
Ｑ：可以用哪些方式繳稅？
Ａ：目前繳稅方式有五種，分別是：現金繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅、轉帳繳稅、行動支繳稅，許多信用卡或是行動支付都會推出繳稅相關優惠，可以多利用適合自己的信用卡節省下更多的稅金。
舉例來說，小美所得淨額為 1百萬元，他的所得淨額屬於稅率 12%，所以他要繳交的金額為「1,000,000 * 12% – 41,300 = 78,700元」。 【延伸閱讀】 1. 用哪張信用卡繳費最優惠>>2024用卡繳稅｜繳稅信用卡優惠總整理！附綜所稅拆單教學！ 2. 綜合所得稅報稅方式>>【所得報稅】所得稅怎麼報？手機報稅、網路報稅、國稅局報稅步驟教學！ 3. 房租怎麼報稅>>【2024租屋報稅】房屋租金可以報稅？房租報稅要準備什麼？房東租賃所得稅怎麼算？
綜合所得稅試算. ※本程式僅提供簡易估算稅額功能，實際應納稅額請另依申報書填寫計算。. 綜所稅試算：僅供參考 (112年) (本試算服務對於有配偶者，僅提供納稅義務人及配偶所得採合併計算稅額方式估算，另有股利所得者及薪資收入採必要費用減除者不適用 ...
2024年4月18日 · 所得稅試算公式 (1) ：確認基本生活費差額. 報稅時有一個免稅額叫做「基本生活費」，政府會依據每年國人生活水準、經濟狀況調整，但基本生活費並非每個人都可扣除，而且也不是全額扣除，必須與其他免稅額相扣之後，如果大於 0 ，則可在所得中另外扣除，計算公式如下： 基本生活費差額公式. [基本生活費 x 人數（申請人/配偶/扶養）] － 免稅額＋標準/列舉＋儲蓄投資特別扣除額＋身心障礙特別扣除額＋教育學費特別扣除額＋幼兒學前特別扣除額＋長期照顧特別扣除額. 舉例來說： (1) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ 1 萬，因為大於 0，所得中可多扣除 NT$ 1 萬. (2) 袋鼠金融算出基本生活費差額是 NT$ – 1 萬，因為小於 0，所以不可扣除.
依照稅局2024綜所稅的公告(「113年度綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額、課稅級距及計算退職所得定額免稅之金額)，整理其中累進差額及速算公式如下：(檔案下載)
2024年4月22日 · 每年5月都要繳綜所稅，到底誰需要繳稅，該怎麼樣才能節稅免稅呢？這篇文章市場先生介紹綜合所得稅，包含免稅與扣除額、累進稅率、申報試算方式說明：綜合所得稅是什麼？誰需要繳稅？怎麼計算(免稅額、扣除額)？級距、累進稅率是什麼？
公式 ＝「 綜合所得總額 」–「 免稅額 」–「 一般扣除額 」–「 特別扣除額 」–「 基本生活費差額 （若為 負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）」。 7 套用「綜合所得稅應納稅額」公式 公式 ＝「 綜合所得稅淨額 」× 稅率 – 累進差額 (請參閱下表 ...
