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- 是，按修訂中之證券發行人財務報告編製準則（以下稱財報編製準則）及一般行業會計科目對照表，此類權利金若為避險目的，未來將以「避險之衍生性金融資產／負債」會計科目表達；若為非避險目的，未來將以「公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債」會計科目表達。
www.ardf.org.tw/34/QA-0727-2.asp
2022年6月24日 · 基金贖回損益之計算為贖回金額減原始投資成本(可能含買入手續費)，就其差額以處分資產利益或損失科目入帳。 至於贖回手續費，可直接認列為費用(營業費用)或作為處分資產利益之減少或損失之增加。
- 【會計處理】公司向銀行購買基金如何入帳 - 中小企業財會諮詢服務網
這是屬於投資行為，借記：透過損益以公允價值衡量之金融資 ...
- 【會計處理】購買及贖回基金手續費 - 中小企業財會諮詢服務網
購買及贖回基金手續費. A：公司購買基金若歸類為透過損益按 ...
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2021年3月30日 · 這是屬於投資行為，借記：透過損益以公允價值衡量之金融資產 (或透過其他綜合損益以公允價值衡量之金融資產；或經常行交易金融資產；或備供出數金融資產)，貸記銀行存款。 期末以基金公司報價調整至公允價值。 2. 課稅方式：因為屬於境外金融資產的買賣，視為一般的資產處分損益或其他損益。 當期有收到的配息，列為利息收入。
基金投資（如債券型基金）得否分類為持有至到期日金融資產？ 若基金通常不具有 固定或可決定之收取金額及固定到期日，故不得分類為 持有到到期日金融資產。 22.
2021年10月4日 · 購買及贖回基金手續費. A：公司購買基金若歸類為透過損益按公允價值衡量之金融資產, 依企業會計準則公報第15號第24條規定, 其交易手續費可直接認列為費用。. A：公司購買基金一般會歸類為透過損益按公允價值衡量之金融資產，依企業會計準則公報第 ...
本例重點:持有供交易之金融資產之原始認列及後續衡量. 引用條文:第二十三條、第二十五條. 適用情況:持有供交易之金融資產之原始認列及後續衡量. 中華公司於20X1 年11 月1 日支付$15,200購買宏創公司股票之賣權(包含交易手續費$200), 宏創公司係上市公司。 此賣權持有人可於20X2 年11 月1日以每股$60 之價格賣出宏創公司股票2,000股,中華公司並未指定此衍生工具作為避險工具,20X1 年11 月1 日宏創公司之股票價格為$60 (即賣權內含價值為$0)。 前述賣權於20X1 年12 月31 日之公允價值為$25,000,則此賣權於20X1 年11 月1 日及12月31日之相關分錄如下: 20X1/11/1. 持有供交易之金融資產—流動. 15,000 手續費 1.
可贖回金融資產之持有人若有積極意圖且有 能力持有至贖回或到期日，且持有人可收回幾 乎所有之帳面價值，則該金融資產符合持有至
附錄六 會計事項分錄釋例. 平衡表科目請列至4 級。. 各校改制為基金前原有之不動產(未增撥基金者)。. 請參照「固定項目增減情形表」所列項目登載(爾後財產減少時作相反分錄)。. 2.本分錄請登載至財產統制帳。. 備忘分錄,並於平衡表附註表達。. 備忘分錄,並 ...
