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- 增值稅制度自1994年正式確立，2012年以來經歷了營改增等一系列重大改革後，財政部、國家稅務總局在2019年11月27日向社會公佈了《中華人民共和國增值稅法（徵求意見稿）》（以下簡稱“徵求意見稿”），司法部等相關部委隨後形成了《中華人民共和國增值稅法（草案）》（以下簡稱“草案”），2022年12月27日至12月30日，在北京舉行的十三屆全國人大常委會第三十八次會議上，全國人大常委會對增值稅法《草案》進行了第一次審議並予以公佈。
www.pwc.tw/zh/publications/china-tax-alert/cta-20230322.html
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營改增後應稅行為有哪三大類?
增值稅為中國最主要的稅種之一，增值稅的稅收收入占中國全部稅收收入的60％以上，是最大的一個稅種。 增值稅由 國家稅務局 負責徵收，自2016年5月1日起，增值稅稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。
- 營改增的主要影響
- -進項稅額轉出規定
- KPMG觀察
等四大行業由繳納營業稅改為增值稅(以下簡 :主要依據納稅人年應稅銷售額以。 各行業稅率變化:營改增後應稅行為劃分“ 銷售服務”、“ 銷售無形資產”、“ 銷售不動產”三大類, 由於營改增的一般納稅人按規定可以抵扣進項稅額,各行業適用的增值稅稅率基本上都有所提升( 娛樂業除外)。 進項稅額管理:營改增主要目的是消除重覆徵稅, 企業能否達到實際減稅效果,取決於企業的經營管理是否能透過調整結構、優化流程以取得充分的進項稅額,來抵銷營改增所增加的稅率。
適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+ 免征增值稅項目銷售額)÷當期全部銷售額 已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產)、 勞務、 服務,發生按稅法規定不可抵扣進項稅額情形(簡易計稅方法計稅項目、 免征增值稅項目除外) 的,應當將該進項稅額從當期進項稅額中扣減;無法確定該進項稅額的,按照當期實際成本計算應扣減的進項稅額。 已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產,發生按稅法規定不可抵扣進項稅額情形的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額:不得抵扣的進項稅額= 固定資產、無形資產或者不動產淨值×適用稅率
與之前營業稅制相較, 大陸全面營改增後,由於增值稅制下的應稅行為涉及多檔稅率、進項抵扣、 價稅分離、銷項稅額計算等複雜規定, 為確保營改增能順利全面展開,試點政策原則上對原營業稅優惠政策予以延續,且對老合同、老項目以及特定行業給予簡易徵收的過渡性措施。因目前增值稅稅率檔次過多、 過渡規定繁瑣,企業除了需要持續關注及掌握最新政策動態外,同時也應儘早釐清相關業務所涉及的增值稅稅率及其適用政策,妥善做好企業內部管理與營改增的整合規劃,以因應營改增後企業所面對的稅務合規性要求。 K
針對中國增值稅不同的應稅專案及不同類別的納稅主體,本所將增值稅稅率分為以下四個類別,分別詳細列示該四個類別的應稅專案內容及對應之稅率。. 第一類: 銷售和進口貨物,及銷售應稅勞務適用的增值稅稅率,適用於增值稅一般納稅人 第二類: 出口貨物、服務 ...
2021年3月10日 · 中國自1979年開始試行 增值稅，並且於1984年和1993年進行了兩次重要改革，現行的增值稅制度是以1993年12月13日國務院頒佈的國務院令第134號 《中華人民共和國增值稅暫行條例》 為基礎的。. 現在增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的 稅收 ...
2023年3月22日 · 本期重點內容：. 增值稅制度自1994年正式確立，2012年以來經歷了營改增等一系列重大改革後，財政部、國家稅務總局在2019年11月27日向社會公佈了《中華人民共和國增值稅法（徵求意見稿）》（以下簡稱“徵求意見稿”），司法部等相關部委隨後形成了 ...
2019年4月30日 · 近年來，中國大陸不斷加大稅收減免優惠，以進一步支持小微企業發展，2019年度再提高增值稅小規模納稅人免稅標準，以及放寬小型微利企業標準，加大企業所得稅減稅優惠力度。. 根據關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知，自2019/1/1至2021/12/31 ...
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
