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2021年12月19日 · 2021.12.19. 美股投資. 最後更新：2023-11-20. 在投資台股或是海外股票時，股息稅務也是影響收益的重要因素，而像台股市值最高的台積電 (2330)， 同時也有在美股上市 (即為台積電ADR)，許多人都搞不清楚，到底台積電是買台股還是美股的ADR划算呢？ 這篇文章市場先生將會告訴你ADR預扣稅的規定， 以及若以台積電為例，買台股2330還是美股台積電ADR在稅務上的差異比較。 若不清楚什麼是ADR，可以先閱讀這篇文章： ADR 是什麼？ 想買 台積電ADR 要注意什麼？ 本文提到所有標的均為教學範例使用，無任何投資推薦之意，投資一定有風險，投資前務必自行分析研究。 本文市場先生會告訴你： ADR預扣稅有什麼規定？
- Adr是什麼？
- Adr持有 vs. 公司股票持有
- Adr的層級有哪些？
- 台灣有哪些 ADR ？
- Adr投資時要注意什麼？
- ADR vs. IPO vs. Dr，差異在哪？
- ADR 股利課稅方式
- 以台積電為例：買台股2330跟adr在稅務上哪個比較划算？
- 快速重點整理：Adr是什麼？
事實上，ADR的全名是美國存託憑證(American Depositary Receipts , ADR)，是海外存託憑證(Depository Receipt , DR)的一種， 簡單來說，股票原本只會在原本上市當地的市場被買賣，例如台股只能在台灣買賣、美股只能在美國買賣，即使透過類似複委託的方式，本質也是幫你去海外買股票，股票交易的市場並沒有改變。 如果是非當地上市的公司，如果要在另一個市場也能同時被交易股票，這時就要把原本的股票作為存託憑證(Depositary Receipts,DR)放到另一個市場上去。 海外存託憑證是指國內上市櫃公司，將股票交付海外存託機構，發行以當地幣值計價的股票憑證，藉此出售給海外投資人的工具。
DR是存託憑證，意思是公司到國外發行股票的憑證，這並不是股票，而是投資人擁有投資某一家公司股票的憑證。 ADR是以美元計價的憑證，在美國證券交易所交易，追蹤一家外國公司國內股票的價格，ADR代表這些股票的價格，但實際上有些並不像普通股票那樣授予投資人投票權(非參與型的ADR無投票權)。 ADR是指美國以外的公司，到美國掛牌上市，舉例來說台積電ADR就是台積電到美國上市的股票憑證。 持有ADR的大致和一般股票相同，但不論你是買台積電ADR，或是台股的2330，買的都是同一間公司，只是還要注意會有換股比例，以及受到匯差的影響。
公司要發行ADR，必須符合美國證監會(SEC)監管，屬於「參與型存託憑證」，根據不同的層級，需符合不同程度的監管。 從底下的表格可以看到，ADR的級別越高、美國證券交易委員會(SEC)的監管要求也越高，對機構投資人、散戶投資人來說，這種ADR的吸引力就越大。
到台灣證券交易所，就可以查看上市櫃公司發行的海外存託憑證。 投資人可以把ADR想成購買美國股票，在交易貨幣(美元)、交易時間、配息、稅務上都和台股有所不同， 可先閱讀：美股新手投資懶人包 目前台灣 ADR 總共有6個(2020年5月)：
許多投資人會用ADR當成買進台股對應股票的參考點，因為ADR與原始投資標的是一樣的，因此美股ADR與台股之間會有一些關連，許多投資人會觀察ADR美股開盤狀況，來推敲台股開盤走勢。 但是ADR與原股票並非1：1兌換，要先查詢換股比例，例如1單位台積電的ADR = 5股台積電的股票，算出來中間可能會有些許價差， 但還是值得當成買進台股對應股票的參考點，不少人就會用台積電ADR來觀察台灣台積電走勢。 (ADR資料可到ADR.com查詢、匯率變動可至台灣銀行網站查詢) 當然，價格無法直接類比，而漲跌幅一般還是有參考性的，但幅度並非絕對，不是說今天美股漲多少，隔天台股就漲多少， 因為台股與美股仍是有些時間差，且也要把開盤前後已經反應的變動考慮進去。
台灣ADR，就是台灣公司在美國上市的股票，同樣是發行股票，但IPO跟ADR又有什麼不同？ 市場先生將這三種的比較列在下方： 簡單來說，第一次在某市場上市是IPO，而已經上市後又在其他市場發行存託憑證，那就是DR了。 可閱讀：什麼是IPO？
投資美國股票，配息時會扣30%的稅款，但因為ADR是非美國註冊的公司普通股， 所以美國政府不會徵收30%的預扣稅，但仍會有預扣稅，預扣稅高低根據各國規定而不同而定，(例如台灣股票是21%、英國UK股票是0%，數字也會隨時間改變)。 另外除了美國的預扣稅以外，台灣也會對海外所得課稅，但免稅門檻很高，一般人通常課不到。 以台灣投資人為例，購買ADR之後，而台灣對於海外股利的規定，投資人全年海外所得若未達100萬元就可以不計入基本所得額， 若有超過100萬，則計算個人基本所得額是否超過670萬元，有超過的話就要先扣除670萬元，再將餘額以20%稅率計算，所以如果這時將股利匯回台灣就必須扣20%稅費。
ADR是指美國以外的公司，到美股去掛牌上市發行的股票憑證，因為是非美國註冊的公司普通股，所以美國政府不會徵收30%的預扣稅，但仍會有預扣稅，是繳給原屬國家政府的，每個國家規定的預扣稅率不同，台灣為21%(2021年資料)。 短線上如果需要頻繁交易，選擇ADR較有利，因為美股券商手續費和稅都比較便宜。 但是如果以小資族來說，想長期持有台積電的話，買台股2330即可，跟ADR比可以省下預扣稅。 詳細可閱讀：買台股2330跟ADR在稅務上哪個比較划算？
台灣 ADR 就是台灣公司在美國上市的股票。ADR 與原始投資標的是一樣的，許多投資人會觀察 ADR 美股開盤狀況，來推敲台股開盤走勢。購買 ADR ，美國不會扣30%的稅款；但台灣股利規定，會課20%的稅，因此股利匯回台灣就必須扣20%稅費。2021.12.19. 美股投資. 在投資台股或是海外股票時，股息稅務也是影響收益的重要因素，而像台股市值最高的台積電 (2330)， 同時也有在美股上市 (即為台積電ADR)，許多人都搞不清楚，到底台積電是買台股還是美股的ADR划算呢？ 這篇文章市場先生將會告訴你ADR預扣稅的規定， 以及若以台積電為例，買台股2330還是美股台積電ADR在稅務上的差異比較。 若不清楚什麼是ADR，可以先閱讀這篇文章：ADR 是什麼？ 想買 台積電ADR... READ MORE.
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