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Money101. 最後更新於 06 五月, 2024. 各項扣除額提升後，讓年收 84.6 萬元以下、無子女的夫妻得以免稅，而說到夫妻報稅，也是不少家庭頭疼的問題，目前政府的夫妻 報稅 制度，夫妻可以選擇分開計稅或是合併計稅，若細算起來總共有五種計稅方式，讓已婚的族群可選擇對兩人最低的稅金。 到底要分開還是合併？ 就從夫妻各自的收入來看，高所得族群分開計稅、小資夫妻合併計稅最划算，以下 Money101 詳細整理夫妻申報所得稅計稅方式及提醒夫妻報稅時要注意的細節。 閱讀更多： 【報稅懶人包】報稅方式有哪些？ 可用哪些憑證登入？ 4申報方式＋6登入方式. 【2024 繳稅信用卡推薦】 推薦1. 星展 eco 永續卡 （繳稅回饋 0.5%) 👉🏻 立即了解. 推薦2.
2024年4月30日 · 夫妻報稅的方式大致上有以下3種計稅模式： 全部所得合併計稅. 薪資所得分開計稅. 各類所得分開計稅. 其中，薪資所得分開 與 各類所得分開，可以依照「以夫或是以妻」分開的方式再各自細分。 因此基本上，夫妻報稅方式共有5種，分類跟適用的族群如下表，不了解每一種的計算方式也不用擔心，因為報稅系統會自動幫我們帶入最有利的報稅方式： 不同的夫妻報稅方式計算方法. 會有這麼多種報稅方式，主要是為了針對夫妻的非薪資所得（如職業所得、股利所得等）過去需合併計稅的方式，導致非薪資所得過高的家庭產生累進稅負過高的情形，因此才出現了能夠將薪資所得、或是其他各類所得分開計稅的夫妻報稅方式。 再進行計算之前，要先知道夫妻在不同情況下，免稅額、扣除額分別有哪些，以及不同稅率的級距、累進差額分別是多少：
2024年3月27日 · udn討論區. 今（2024）年的綜合所得稅申報將在5月1日開跑，其中，「夫妻該如何報稅？ 」是不少家庭苦惱的問題。 事實上，國內綜所稅採取的是「家戶申報制」，計稅方式可分為「合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅」等，但會計師提醒，夫妻不管用哪種計稅方式，最後一定要「合併申報」。
- 夫妻報稅必知 5 種方式
- 夫妻報稅合併 vs. 分開申報哪種最省？
- 夫妻合併申報免稅額
- 夫妻報稅 3 撇步省稅密技
- 夫妻報稅申報扶養比較節稅嗎？
一般來說，夫妻報所得稅必須合併申報，但許多民眾以所得稅採累進稅率估算，假設未婚前適用稅率為 5%，婚後兩人所得收入一併加總，適用稅率可能進到 12 %，產生出婚後反而繳更多稅的窘境。 其實，婚後有可能反而更省稅，主要看你選擇哪一種所得計稅方式！夫妻報稅目前有以下 5 種方法： 1. 夫妻全部所得合併計稅 2. 夫妻薪資所得分開計稅，有以下 2 種： 2.1. 以丈夫作為納稅義務人 2.2. 以妻子作為納稅義務人 3. 夫妻各類所得分開計稅，有以下 2 種： 3.1. 以丈夫作為納稅義務人 3.2. 以妻子作為納稅義務人 「夫妻全部所得合併計稅」顧名思義就是加總兩人的淨所得直接申報，而分開計稅則是指夫妻兩人擇一作為納稅義務人，此納稅義務人會先單除計算出應納稅額，接著再將剩餘的家庭淨所得加總，就...
以上 5 種計稅方式，究竟該如何挑選才能比較省稅？簡單來說，就是先檢視自己家庭的收入來源是下方哪一種，並且再搭配下方夫妻報稅計稅公式一覽的表格來估算，就可以評比出身為夫妻的你們，合併申報還是分開報稅會是最省稅。
2024 的扣除額有所調整，袋鼠金融幫大家整理了兩個例子，分別是案例一的雙薪無子女家庭、案例二的雙薪有子女家庭。 案例一：小明與小美是夫妻，兩人都有工作且無子女，兩人年收入在 84.6 萬就可免稅 +9.2 萬（小明一般免稅額）+9.2 萬（小美一般免稅額） +24.8 萬（小明、小美與配偶合併申報標準扣除額）+20.7 萬（小明薪資特別扣除額）+20.7 萬（小美薪資特別扣除額）= 84.6 萬 案例二：志明與春嬌是夫妻，皆有工作並育有一名 2 歲女兒（小恩），兩人年收入在 105.8 萬即可免稅 +9.2 萬（志明一般免稅額）+9.2 萬（春嬌一般免稅額）+9.2 萬（小恩一般免稅額） +24.8 萬（志明與春嬌配偶合併申報標準扣除額） +20.7 萬（志明薪資特別扣除額）+20.7 萬...
步驟 1 : 釐清夫妻所得來源
首先，夫妻雙方需要釐清彼此的收入結構，因為個人綜合所得來源分類相當多元，包含薪資所得、利息所得、執行業務所得、租賃所得、財產交易所得等等，所以可以參考下方，了解哪一種類型是較符合自身家庭的所得狀況。 1. 採用夫妻薪資所得分開計稅：以薪資所得為主的一般雙薪家庭，使用此方式較省稅。 2. 採用夫妻各類所得分開計稅：夫妻雙方所得都是超高所得，且所得來源非薪資所得，而是以執行業務所得高較高的納稅義務人，像是醫師、律師；抑或是所得來源相當多元，包含租賃所得、投資所得等等。 3. 採用夫妻全部所得合併計算：夫妻其中一方沒有收入，或是收入極低，使用此法計稅不會影響所得稅適用稅率。
步驟 2 : 夫妻所得比大小 決定誰作為納稅義務人
決定夫妻所得計稅方式之後，就到了決定由誰作為 「 納稅義務人 」，另一方則作為 「 納稅義務人之配偶 」 。 1. 採用 「 夫妻薪資所得分開計稅 」，納稅義務人要選擇 「 薪資所得較高者 」，如此一來，透過扣除扶養親屬免稅額、標準扣除額、教育費特別扣除額等等，就能大幅減少薪資較高者的稅基；薪資較低者則以 「 配偶 」分開計算所得。 2. 採「 夫妻各類所得分開計稅 」，納稅義務人則要選擇 「 各類所得較低者 」較為省稅。 ✍️ 袋鼠金融統整重點： 1. 扶養親屬的免稅額、列舉 / 標準扣除額、教育學費 特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額、最低生活費差額只能由「納稅義務人 」扣除。 1. 可以由配偶扣除的項目，也就是可歸因於個人的特別扣除額為：薪資特別扣除額、財產交易損失特別扣除額、身心障礙特別扣除額 （ 配偶本人領有身心障礙證明 ）等。 1. 儲蓄投資特別扣除額 NT$ 27 萬則以家戶為單位，每戶上限 NT$ 27 萬，由實際利息投資所得分別扣除。
步驟 3 : 透過國稅局所得稅線上申報軟體報稅最省力
上述闡述為夫妻報稅計稅方式基本邏輯。納稅義務人可以透過線上報稅軟體報稅，系統會列出多條稅額計算公式，並自動以 「 稅額最少 」的算式作為今年度報稅的依據。
夫妻報稅依照上方步驟判定是否合併與分開外，申報扶養親屬也是一種節稅方法！ 若家中有符合受扶養親屬資格者，申報扶養可以再多增加一筆扣除額，想了解完整受扶養親屬資格請見：2024 扶養親屬所得稅》4 大扶養親屬扣除額變動項目一次看 袋鼠金融要特別提醒：若受扶養者仍有收入，如：股利收入、房屋買賣等額外收入，申報扶養的當下也會一併計入所得總額，總額會影響課稅稅率的級距，所以建議確認申報前可以透過所得稅試算工具，計算出最適合自己的報稅方法唷！
2023年5月24日 · 依所得稅法第15條規定，分居之夫妻符合以下認定標準者，得各自申報及計算綜合所得稅：1、符合民法第1010條第2項難於維持共同生活，不同居已達6個月以上，向法院聲請宣告改用分別財產制者。 2、符合民法第1089條之1不繼續共同生活達6個月以上，經法院酌定關於未成年子女權利義務之行使或負擔者。 3、依據家庭暴力防治法規定取得通常保護令者。...
2022年5月7日 · 無論是單身或是夫妻，只要生活就會有花費，所以政府訂定一個標準（即免稅額、扣除額），只要年所得未達此標準，即可不必繳稅，反之，若是超過，超過的部分就要繳納稅金。. 免稅額：一般國民 2023 年免稅額為 92,000；年滿 70 歲的納稅義務人、配偶及受納稅 ...
2019年4月2日 · 財政部國稅局內部建議，民眾可使用網路申報，報稅系統會自動計算稅額，民眾可以透過試算，來選擇對夫妻最有利的計稅方式。 此外，夫妻報稅時，也要留意當夫妻合併申報，選定其中一人為納稅義務人之後，具家戶性質的特別扣除項目。 例如受扶養親屬免稅額、標準扣除額、教育學費特別扣除額等，全由納稅義務人扣減；分開計稅的配偶，僅能減除具個人專屬性的薪資所得扣除額、財產交易損失特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額等。 至於儲蓄投資特別扣除額部分，每戶27萬元為夫妻共用，由納稅義務人先減除，若有剩餘再由擔任配偶的另一方申報減除，若全戶利息所得在27萬元以下，則各自針對其利息所得部分減除。 夫妻報稅 最常見三大錯誤.
