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  1. 2015年1月29日 · 如果你也是「非財務背景的經理人」,不用擔心,想要無障礙地學會看懂財務三表,你可以照著以下步驟做: 首先,大略地了解「財務 3 表」哪三表 資產負債表、損益表和現金流量表。 接著再就「損益表」這張相對來說最簡單、卻和經理人關係最密切的一張報表,了解怎麼讀懂損益表,又該如何 ...

  2. 6 天前 · 收益平準金是什麼? 收益平準金是什麼?為什麼可以拿來配息?收益平準金會不會影響基金的資產操作或績效? 根據投信投顧公會表示,收益平準金基金的會計科目之一,當投資人申購基金時,基金公司會將每股淨值中屬於「息」的部分記入收益平準金科目

    • 財務報表基本概念
    • 預算管理三步驟概念
    • 最佳實務流程、預算編列方式
    • 滾動式預測(Rolling Forcast)
    • 編製預算注意事項

    課程一開始,張會計師先解釋財務報表四大表及相關概念,四大表分別為:資產負債表、損益表、現金流量表、損益變動表。而相關概念中,他強調一般財務報表編列都應該以應計基礎為原則,而非現金基礎,提醒新創在編列報表時一定要特別注意。 1. 資產負債表: 資產負債表是一個「時間點」的概念,在一個時間點,公司有哪些資產,還有哪些負債。 2. 損益表: 公司的損益表是表達「一段時間」的經營結果,可看出公司在此期間收入、支出及獲利等情況。 3. 現金流量表: 一段時間內現金變動的情形。 4. 權益變動表: 一段時間內股東權益變動的情形。

    在進入如何制定年度財務預算之前,他提醒新創在預算管理上應有的三步驟概念:計劃(Planning)、預算(Budgeting)、預測(Forecasting)。 計劃指的是新創決定要將接下來團隊及創辦人希望下一階段公司能夠往哪個方向前進。預算指的團隊及創辦人將會透過什麼樣的方式,將公司帶到計劃階段時設定的目標。預測則是最後團隊及創辦人抓好實際執行過程是否有按照最初構思的模樣。 進入制定年度財務預算的階段,可以從下圖看出預算制定其實不單單攸關公司財務,預算制定更牽動著企業長期策略 / 目標制定、部門組織行動計劃擬定。

    編列預算因為動輒牽涉層級、單位十分多,每個單位需要的任務也都不同,因此十分耗神費時。 而面對此狀況,張鼎聲說明實務上通常建議企業應包含 Top Down(由上而下)及 Bottom Up(由下而上)流程,也就是所謂的 V 模型(Top-Bottom-Top),採用這樣的流程可以幫助企業有效改善預算編列流程過長的問題。 流程擬定後,進入預算編列的方式,張鼎聲則建議企業要使用動因基礎(Driver-Based)。 為甚麼要使用動因基礎?他表示有效的企業績效管理架構,包括績效衡量、計畫預算預測與績效報告等關鍵因素。過多版本資訊將會導致績效管理缺乏效率,也因此各功能性組織應該要有一致性的略目標,並以動因(Driver)作為整合所有績效管理作業流程的共通語言。 一旦將營運連動的動因(Driver)與財...

    預測的方法,張鼎聲則建議團隊可以使用滾動式預測(Rolling Forcast),又稱滾動計劃法,是一種定期修訂未來計劃的方法。 他說明滾動式預測透過實際發生的數據與資料,以更貼近現實的角度持續地檢視未來的一段期間,提供管理階層針對快速變遷的環境做出反應。而這樣的方法會按照計劃的執行情況和環境變化,持續調整和修訂未來的計劃,並逐期向後移動,並能將短期計劃和中期計劃結合起來。 滾動式預測通常會有以下特徵: - 持續預測,依產業特性與需求,通常每月或每季進行一次 - 預測的期間維持一定,依目的常訂為 6Q(18M)、12M、9M… - 著重面向通常與 Budget 不同,且經常針對主要 Driver 進行 What-If 模擬 也因為能十足地考量到現實狀況以及公司發展,滾動式預測通常比年度預算 ...

    編製預算完成後,張鼎聲建議團隊可以用以下原則來檢視是否編制得宜: 1. 創辦人及團隊要清楚定義公司的策略,並一定要比較實際跟預算數,分析其中差異。另外人事費用是否合理、是否可以支持公司策略,若產生費用,是否也會有相對收入產生? 1. 除了正常版編列,企業也可以編列悲觀版 / 樂觀版的預算類別,也要確認每筆資本支出,更不要出現重複編列的情形,也因此策略、目標一定要再三確認。 2. 即便再怎麼熟稔財會上的流程,張鼎聲還是提醒團隊有一些是數字外要用心反覆注意的事情,若能將這些挑戰及議題都顧及到並且解決,他相信新的一年企業一定都能持續成長到下一個階段。 (本文出自創業小聚)

  3. 2016年7月4日 · 2.留意資產和負債的比率. 企業的資金有「每年經營的獲利」「股東出資投入」「向銀行借款」(負債)大來源。. 由於向銀行借款有到期償還、現金償還、支付利息等特性,所以在閱讀資產負債表時,必須留意資產與負債的比例(財務槓桿),只有在「企業 ...

  4. 2020年4月30日 · 每年綜所稅針對「去年所得」課徵。 以 2020 年報稅為例,對應申報 2019 年 1 月至 12 月的所得,而非 2019 年 4 月至今年 4 月的所得。 至於你到底繳多少稅,就要根據這段期間的所得淨額(個人所得總額減掉免稅額、扣除額),對應今年的課稅級距,計算出應繳稅額。

  5. 2014年2月25日 · 要記住的,這條等式的左右邊無論何時都要成立。 當企業獲利時,損益表上的獲利,就會流向年底的資產負債表。 比如說,分給股東的話,實收資本就會增加,留在公司再投資的話,保留盈餘就會增加,最後,資產負債表上的淨資產(資產減去負債後的淨值)也會增加。

  6. 2019年3月22日 · 1. 銷貨毛利(毛利)=銷貨收入-銷貨成本 所謂銷貨毛利,指的由銷售商品(物品或服務)所得收益「銷貨收入」,減去製作物品、提供服務所需直接費用「銷貨成本」得出的利益。 以更簡單的計算式「銷貨毛利=商品價格-製作(購入)商品花費的金額」來記也無妨。

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