資金周轉 相關
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2023年8月3日 · 初略公式為，營運資金周轉天數，等同於「DSI + DSO - DPO」。 以上述例子來看，A 公司平時平均的營運資金周轉天數為 100 + 85 – 80 = 105 天，如果公司 1 天的平均營收是 100 萬元，就要準備 1.05 億元的資金運轉。
- 應收帳款周轉率反映了公司的經營效率！應收帳款周轉率怎麼算？
- 應收帳款周轉率愈高愈好嗎？可能有哪些缺點？如何影響企業經營？
- 掌握資金流動的關鍵：從餅乾製造商看懂應收帳款周轉率怎麼算！
「應收帳款周轉率＝營業收入 ÷ 平均應收帳款」，可用來追蹤帳款回收的狀況。營業收入來自損益表，記錄「某段時間」內銷售貨物賺取的營業額（流量），平均應收帳款則記在資產負債表，是公司「長久以來」的未收款金額（存量），計算方式為（期初應收帳款 + 期末應收帳款） ÷ 2。 應收帳款指的是企業已經出貨給顧客，卻還沒收到貨款的總金額。在售出產品或服務後，通常會給予客戶 30 ~ 90 天的時間繳納費用，屬於流動資產中的待收款項。應收帳款終究不是現金，如果顧客毀約或倒閉，就可能收不回款項。 當平均應收帳款增加，但營業收入不變，就會讓應收帳款周轉率下降，企業此時不妨積極追回款項，考慮以折扣提升顧客付現的誘因，以避免客戶持續不付款，最終導致呆帳。
「應收帳款周轉率＝營業收入 ÷ 平均應收帳款」，如果企業的應收帳款周轉率高，代表能快速回收應收帳款、降低呆帳風險，有助於提升企業經營效率，但應收帳款周轉率高也可能包含下列 3 項缺點： 1. 壓縮銷售：高應收帳款周轉率可能會限制企業的銷售增長，因為企業必須更快地收回款項，這可能會使客戶不願意與企業合作。 2. 降低市場份額：若企業限制信貸政策，可能會失去部分潛在客戶及一些市場份額。 3. 影響信譽：若企業採取過嚴格的收款政策，可能會對企業信譽造成負面影響，進而影響到企業未來的發展。 此外，應收帳款周轉率過低或持續下降可能影響企業信譽，需進一步評估、調整相關政策，或給予客戶折扣措施，以盡快收回款項。 雖然企業都希望追求較高的周轉率，但《操盤人教你看財務報表》作者劉心陽提醒，這些比率都會受產業特...
營業循環是從企業支付現金購入存貨開始，生產完畢後進行銷售，到客戶付款完畢取回現金。整個期間就是企業「支付現金」到「回收現金」的天數，這個天數愈長，就表示企業創造現金的能力愈低。 其中，現金流動的項目被分為存貨和應收帳款，如果可以更快售出存貨，收回應收帳款，就可以創造更高的資金流動效率，顯示企業的經營能力。檢視經營效率的指標稱為「周轉率」，最常用到的是「存貨周轉率」和「應收帳款周轉率」。只要定期檢視這 2 項指標的變化，就能從中找出獲利的辦法。以餅乾製造商的營業循環為例： 「存貨」是包含商品製成原料或直接買進再轉售的貨物。當餅乾製造商買入原料、製作餅乾到賣給零售商，這段期間稱為存貨周轉期間（常以存貨周轉天數計算）。餅乾賣給零售商到零售商支付款項的這段期間稱為應收帳款周轉期間（常以應收帳款周轉天...
2015年2月1日 · 步驟1：掌握大方向，先看營業收入。 步驟2：把營業收入拆成「變動成本」和「毛利」兩個部分。 這裡所謂「變動成本」，顧名思義就是指會隨著營業收入變動，當營業收入增加為兩倍時，變動成本便提升為兩倍，呈現等比例連動。 包括材料費、外包費等等。 「毛利」是真正進入公司的營業收入，意義遠比營業收入還要重要，將營業收入扣除變動成本之後，剩餘的金額就是毛利。 許多產業消息常見的「毛利率」，指的是毛利占營業收入的比率。 一般來說，服務業者像是牙醫診所、美容院，毛利率可達70％至90％；進貨並販售產品為主的零售商毛利率約在20％至50％；批發業的毛利多半低於20％。 步驟3：毛利－固定成本＝營業利益。 「固定成本」是不會隨著營業收入變動而變動的成本，包括店面租金、機械設備租金、人事費等等。
2019年10月17日 · 台灣自 108 年 8 月 15 日起施行《境外資金匯回專法》，分為兩部分： 一部分 針對個人的境外資金 ，因為過去沒有匯回台灣，所以沒有課徵過個人所得稅（如果是海外所得，課 20% 最低稅負，如果是大陸來源所得，應併入綜合所得課 5% 至 40% 累進稅率）。 另一塊是 針對公司的境外資金 ，因為過去沒有匯回，所以沒有課徵過營利事業所得稅（目前稅率 20%）。 現在個人或公司將境外資金匯回台灣，可適用專法較低的稅率： 第一年（108 年 8 月 15 日至 109 年 8 月 14 日）間申請且在核准期限內匯回者，適用 8% 稅率。 第二年（109 年 8 月 15 日至 110 年 8 月 14 日）間適用 10% 稅率。 資金匯回台灣完成實質投資，可退還 50% 稅款.
- 現金水位。公司現金多：應收帳款水位高。公司現金少：應收帳款水位低。當公司現金多的時候，當然就可以提高應收帳款的水位。要盡快把應收帳款變現的原因，除了是怕客戶倒帳變成壞帳之外，最重要的關鍵是我們需要現金的周轉，需要現金支付日常營運的所有成本費用。
- 收錢速度。收錢速度快：應收帳款水位高。收錢速度慢：應收帳款水位低。第二個會影響應收帳款水位該保持比較高還是低的關鍵，就是收錢速度的快或慢。其實這個觀念很簡單，如果你的客戶雖然不是現金交易，但是很快就把錢結清，在帳上雖然是掛著應收帳款，但是應收帳款停留的時間很短，一下子就會轉成現金，雖然看起來應收帳款的水位很高，但事實上等同於就是現金。
- 花錢速度。花錢速度慢：應收帳款水位高。花錢速度快：應收帳款水位低。最後一個會影響應收帳款水位高低的關鍵因素，就是花錢速度的快慢。如果你花錢速度慢，就代表對現金需求的急迫性沒有很高，那麼在這種情況之下應收帳款水位高一點，現金回收稍微慢一點，對營運影響也就不會這麼大。
2006年12月21日 · 1企業經營的目標是為了股東最大利益？ 2什麼時候該公布哪些財務資訊？ 3如何做投資案的評估？ 4企業一定要上市櫃嗎？ 5發行股票募集資金有資金成本嗎？ 6什麼時候該用什麼樣的資金來源？ 針對「公司財務策略」該如何切入？ 我們就先從一般人在財務管理策略思考的角度上常犯的錯誤，或者說是迷思來開始談起。 一、企業經營（包括財務管理）的目標是為了照顧股東的最大利益嗎？ 二、什麼時候該公布哪些財務資訊？ 三、投資案的評估要考慮沉沒成本（sunk cost）嗎？ 什麼是增額的現金流量（incremental cash flow）？ 四、企業一定要上市櫃嗎？ 五、發行股票募集資金有資金成本嗎？ 六、什麼時候該用什麼樣的資金來源？
2018年1月24日 · 在進入如何制定年度財務預算之前，他提醒新創在預算管理上應有的三步驟概念： 計劃（Planning）、預算（Budgeting）、預測（Forecasting） 。 歡迎訂閱《經理人》電子報，每天進步1%，一年強大37倍！ 計劃 指的是新創決定要將接下來團隊及創辦人希望下一階段公司能夠往哪個方向前進。 預算 指的團隊及創辦人將會透過什麼樣的方式，將公司帶到計劃階段時設定的目標。 預測 則是最後團隊及創辦人抓好實際執行過程是否有按照最初構思的模樣。 進入制定年度財務預算的階段，可以從下圖看出預算制定其實不單單攸關公司財務，預算制定更牽動著 企業長期策略 / 目標制定 、 部門組織行動計劃擬定 。 領導帶人眉角多，百大企業指定教練拆解4大重點，讓你聰明上手主管職！
