資金周轉 相關
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2023年8月3日 · 初略公式為，營運資金周轉天數，等同於「DSI + DSO - DPO」。 以上述例子來看，A 公司平時平均的營運資金周轉天數為 100 + 85 – 80 = 105 天，如果公司 1 天的平均營收是 100 萬元，就要準備 1.05 億元的資金運轉。
- 應收帳款周轉率反映了公司的經營效率！應收帳款周轉率怎麼算？
- 應收帳款周轉率愈高愈好嗎？可能有哪些缺點？如何影響企業經營？
- 掌握資金流動的關鍵：從餅乾製造商看懂應收帳款周轉率怎麼算！
「應收帳款周轉率＝營業收入 ÷ 平均應收帳款」，可用來追蹤帳款回收的狀況。營業收入來自損益表，記錄「某段時間」內銷售貨物賺取的營業額（流量），平均應收帳款則記在資產負債表，是公司「長久以來」的未收款金額（存量），計算方式為（期初應收帳款 + 期末應收帳款） ÷ 2。 應收帳款指的是企業已經出貨給顧客，卻還沒收到貨款的總金額。在售出產品或服務後，通常會給予客戶 30 ~ 90 天的時間繳納費用，屬於流動資產中的待收款項。應收帳款終究不是現金，如果顧客毀約或倒閉，就可能收不回款項。 當平均應收帳款增加，但營業收入不變，就會讓應收帳款周轉率下降，企業此時不妨積極追回款項，考慮以折扣提升顧客付現的誘因，以避免客戶持續不付款，最終導致呆帳。
「應收帳款周轉率＝營業收入 ÷ 平均應收帳款」，如果企業的應收帳款周轉率高，代表能快速回收應收帳款、降低呆帳風險，有助於提升企業經營效率，但應收帳款周轉率高也可能包含下列 3 項缺點： 1. 壓縮銷售：高應收帳款周轉率可能會限制企業的銷售增長，因為企業必須更快地收回款項，這可能會使客戶不願意與企業合作。 2. 降低市場份額：若企業限制信貸政策，可能會失去部分潛在客戶及一些市場份額。 3. 影響信譽：若企業採取過嚴格的收款政策，可能會對企業信譽造成負面影響，進而影響到企業未來的發展。 此外，應收帳款周轉率過低或持續下降可能影響企業信譽，需進一步評估、調整相關政策，或給予客戶折扣措施，以盡快收回款項。 雖然企業都希望追求較高的周轉率，但《操盤人教你看財務報表》作者劉心陽提醒，這些比率都會受產業特...
營業循環是從企業支付現金購入存貨開始，生產完畢後進行銷售，到客戶付款完畢取回現金。整個期間就是企業「支付現金」到「回收現金」的天數，這個天數愈長，就表示企業創造現金的能力愈低。 其中，現金流動的項目被分為存貨和應收帳款，如果可以更快售出存貨，收回應收帳款，就可以創造更高的資金流動效率，顯示企業的經營能力。檢視經營效率的指標稱為「周轉率」，最常用到的是「存貨周轉率」和「應收帳款周轉率」。只要定期檢視這 2 項指標的變化，就能從中找出獲利的辦法。以餅乾製造商的營業循環為例： 「存貨」是包含商品製成原料或直接買進再轉售的貨物。當餅乾製造商買入原料、製作餅乾到賣給零售商，這段期間稱為存貨周轉期間（常以存貨周轉天數計算）。餅乾賣給零售商到零售商支付款項的這段期間稱為應收帳款周轉期間（常以應收帳款周轉天...
2015年2月1日 · 步驟1：掌握大方向，先看營業收入。 步驟2：把營業收入拆成「變動成本」和「毛利」兩個部分。 這裡所謂「變動成本」，顧名思義就是指會隨著營業收入變動，當營業收入增加為兩倍時，變動成本便提升為兩倍，呈現等比例連動。 包括材料費、外包費等等。 「毛利」是真正進入公司的營業收入，意義遠比營業收入還要重要，將營業收入扣除變動成本之後，剩餘的金額就是毛利。 許多產業消息常見的「毛利率」，指的是毛利占營業收入的比率。 一般來說，服務業者像是牙醫診所、美容院，毛利率可達70％至90％；進貨並販售產品為主的零售商毛利率約在20％至50％；批發業的毛利多半低於20％。 步驟3：毛利－固定成本＝營業利益。 「固定成本」是不會隨著營業收入變動而變動的成本，包括店面租金、機械設備租金、人事費等等。
2006年12月21日 · 1企業經營的目標是為了股東最大利益？ 2什麼時候該公布哪些財務資訊？ 3如何做投資案的評估？ 4企業一定要上市櫃嗎？ 5發行股票募集資金有資金成本嗎？ 6什麼時候該用什麼樣的資金來源？ 針對「公司財務策略」該如何切入？ 我們就先從一般人在財務管理策略思考的角度上常犯的錯誤，或者說是迷思來開始談起。 一、企業經營（包括財務管理）的目標是為了照顧股東的最大利益嗎？ 二、什麼時候該公布哪些財務資訊？ 三、投資案的評估要考慮沉沒成本（sunk cost）嗎？ 什麼是增額的現金流量（incremental cash flow）？ 四、企業一定要上市櫃嗎？ 五、發行股票募集資金有資金成本嗎？ 六、什麼時候該用什麼樣的資金來源？
- 財務報表基本概念。課程一開始，張會計師先解釋財務報表四大表及相關概念，四大表分別為：資產負債表、損益表、現金流量表、損益變動表。而相關概念中，他強調一般財務報表編列都應該以 應計基礎 為原則，而非 現金基礎，提醒新創在編列報表時一定要特別注意。
- 預算管理三步驟概念：在進入如何制定年度財務預算之前，他提醒新創在預算管理上應有的三步驟概念：計劃（Planning）、預算（Budgeting）、預測（Forecasting）。
- 最佳實務流程、預算編列方式。編列預算因為動輒牽涉層級、單位十分多，每個單位需要的任務也都不同，因此十分耗神費時。而面對此狀況，張鼎聲說明實務上通常建議企業應包含 Top Down（由上而下）及 Bottom Up（由下而上）流程，也就是所謂的 V 模型（Top-Bottom-Top），採用這樣的流程可以幫助企業有效改善預算編列流程過長的問題。
- 滾動式預測（Rolling Forcast）預測的方法，張鼎聲則建議團隊可以使用 滾動式預測（Rolling Forcast），又稱 滾動計劃法，是一種定期修訂未來計劃的方法。
2021年3月25日 · 1. 現金水位. 公司現金多：應收帳款水位高. 公司現金少：應收帳款水位低. 當公司現金多的時候，當然就可以提高應收帳款的水位。 要盡快把應收帳款變現的原因，除了是怕客戶倒帳變成壞帳之外，最重要的關鍵是我們需要現金的周轉，需要現金支付日常營運的所有成本費用。 所以如果現金存量夠高，就不急於要盡快把應收帳款轉成現金，也就能夠讓應收帳款的水位比一般公司來得高。 為什麼成功人士都愛讀《孫子兵法》？ 談判大師劉必榮轉譯最強兵書，一天領悟商談精髓！
2020年10月6日 · 精實管理能夠縮短原料到成品製程時間，促使產品周轉率提高，資金周轉也快，報廢品減少。 從財報上來看，導入之前，2012 年的售貨天數超過 100 天，意思是存貨（原料）到售出平均要超過 100 天。 到了 2018 年，這個數字已經下降到 70 天。 如果看「成品」的銷售天數，2012 年以前平均 30～40 天，2018 年後下降到 14～18 天。 再看存貨周轉率，2012 年為 3.47 次，到了 2018 年已經提高到 5.24 次，表示一年內可以把倉庫裡的存貨賣完超過 5 次，顯示資金運用效率高。 精實管理中的「自働化」，用的是人字邊的「働」，表示並非產線全由機器取代，需要人力監控設備、掌管品質。
