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2018年2月8日 · 財政部國稅局說明， 年終尾牙或春酒活動所發給中獎人的獎品或獎金應視為綜合所得稅中的一類 ，屬於所得稅法第14條第1項第8類所規定因「競技、競賽及機會中獎之獎金或給與」的範圍。 也就是說，在尾牙或春酒上獲得的獎品或獎金， 必須依規定申報和扣繳所得稅。 而依同法第88條規定，扣繳義務人（即公司、機關、團體之負責人等）應在給付獎品或獎金時就辦理扣繳。 換句話說，如果你抽到大獎，很可能在領獎當下就需要由公司幫忙預先繳納稅金。 不過，有些情況下是可以免預繳稅金的，詳細規定如下： 當中獎者是「我國境內居住人」
2024年5月15日 · 112 年度的「標準扣除額」，單身的人是 12 萬 4000元，有配偶合併申報的則是 24 萬 8000 元。. 「列舉扣除額」包括的項目有以下 11 項：捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、依政治獻金法規定之捐贈、、依公職人員 ...
2022年6月6日 · 報稅常見錯誤1：扶養親屬申報錯誤. 誤報扶養年滿 20 歲無工作、未在學、服役中或在補習班補習的子女免稅額，納稅義務人常誤以為子女無所得或無工作即可列報扶養；或兄弟姊妹重複申報扶養父母；或申報未同居一家無實際扶養其他親屬。 報稅常見錯誤2：列報已死亡親屬的扶養親屬免稅額. 納稅義務人在辦理綜合所得稅結算申報時，為減輕稅負，列報所得年度開始前已死亡親屬的免稅額，稽徵機關將依據死亡戶籍資料予以勾稽，經查核該親屬死亡事實，除補稅外還要處罰。 報稅常見錯誤3：漏報所得. 因未收到扣繳憑單、股利憑單等而漏報，僅申報手頭拿到的所得資料，未申報無法查調的非扣繳所得（如財產交易所得、租賃所得等）；或是退休金繳稅問題，依我國稅法，只要領到退休金，一旦達退職所得的課稅門檻，都要申報個人綜合所得稅。
- 錯誤避稅法 1、持有外國護照免稅
- 錯誤避稅法 2、房屋增額貸款利息列報扣除額
- 錯誤避稅法 3、虛報扶養親屬
- 錯誤避稅法 4、漏報網路銷售所得
- 錯誤避稅法 5、漏報海外所得
- 錯誤避稅法 6、利用他人名義分散所得
我國所得稅的課稅規定並非以「國籍」區分本國人或外國人，而是以「稅務居民」區分居住者或非居住者。居住者可能多數為本國人，但外籍人士也可能是居住者。而非居住者，可能多數為外籍人士，但也可能有本國人。 再者，入籍他國但未放棄我國護照，也只是由單一國籍變為雙重國籍，仍不能否定為本國人的事實。 不同稅務居民身分，稅務申報的程序及計算稅金的方式才會不同！轉換稅務居民身分，固然是部分富人的節稅方式之一，但應注意利用假外資身分不當避稅，可能構成《稅捐稽徵法》第 41 條的以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 6 萬元以下罰金。
實務上常發現有民眾向原貸款銀行償還購屋借款，轉向其他金融機構辦理轉貸同時增加貸款金額，並於綜合所得稅申報時列報增貸借款利息扣除額。 其實依《所得稅法》購屋借款利息列舉扣除額規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，其每一申報戶每年扣除數額以 30 萬元為限。 依法條文義可以知道，以房屋貸款利息申報列舉扣除額，應以「購買自用住宅」為目的向金融機構貸款為限。因此，如果因為貸款銀行變動或換約者，仍僅得就原始購屋貸款「未償還額度內」支付之利息列報為限。增貸金額支付之利息非屬原來購屋貸款衍生，國稅局審查時會將這種增額貸款所產生的利息支出剔除，並補徵稅款。 舉例來說：民眾向原貸款銀行償還購屋借款金額 500 萬元，再向其他金融機構辦理轉貸並增加貸款金額至 700 萬元，...
綜合所得稅是以減除免稅額及扣除額後的「綜合所得淨額」，再乘上適用稅率後計算應納稅額。善用免稅額及扣除額，無疑是個人節稅的重要法門。但有些民眾會將無實際親屬關係者一併申報虛列免稅額，或者列報《所得稅法》規定的其他親屬或家屬，卻沒有同居以及實際扶養情形，這時除了補稅之外，還要處以罰鍰，得不償失。 舉例來說：王先生於申報綜所稅時，將在學的姪子遷入戶籍，甚至列報為其子女，查核時國稅局發現姪子均在外縣市住宿、求學，並沒有和王先生共同生活，也非子女，不符合法令所要求的條件，因此王先生除了補稅之外，其虛列扶養親屬部分可能另依情節輕重分別處以罰鍰或按不正當方法逃漏稅捐，移送法院追究刑責。 由於國稅局能充分掌握納稅義務人的戶政資料，查核時只要比對親屬資料就能發現異樣，進而詳細追查，千萬別以類似手段不法逃稅。
網路交易盛行，尤其隨著簡便的網路交易平台及社群媒體興起，不少民眾可以輕易地透過蝦皮、Facebook、LINE 等平台進行網路銷售。個人以營利為目的透過網路銷售，每月銷售額達 8 萬元（銷售貨物）或 4 萬元（銷售勞務）時，應辦理稅籍登記並繳納營業稅跟所得稅。然而許多網路賣家並未依規定辦理稅籍登記及開立發票，網路銷售之所得並未如實申報。 近年來國稅局將網路交易列為專案查核項目，透過蒐集金流、物流及資訊流等相關資料，以及電子支付、信用卡資料歸戶，持續加強查核網路交易逃漏稅。儘管如此，網路賣家眾多難以通盤掌握，因此政府要求從事網路銷售者，自 2023 年起稅籍登記應載明「網域名稱及網路位址」及「會員帳號」，且應於網路銷售頁面及相關應用軟體之明顯位置，清楚揭露營利事業名稱及統一編號。 有些網路賣家...
民國 99 年以前的海外所得免稅，納稅義務人並無申報海外所得的義務。自 99 年起的海外所得納入最低稅負制，但許多民眾仍習慣不申報或刻意漏報海外所得。雖然國稅局對於掌握海外所得的管道雖不如我國來源所得來得多，但並非完全查不到，國稅局仍可透過多重管道掌握納稅義務人的海外所得，例如： 1. 中央銀行結匯資料 2. 外國公開資訊 3. 國稅局過去稽查紀錄或稅務申報紀錄 4. 投審會查核對外投資時的相關資料 5. 透過國內金融機構投資海外金融工具 《共同申報準則》（CRS）上路後，海外的金融帳戶資訊可能直接自動交換回台灣，更是大幅增加未如實申報海外所得的稅務風險，不可心存僥倖才是。
由於綜合所得稅是採累進稅率，所得越高者適用稅率越高，因此利用人頭避稅，分散個人所得的現象時有所聞，諸如利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入。 為了防止公司商號利用人頭虛報薪資逃漏稅，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號，全面選案查核。 一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作，若個人受領薪水每月 10 萬元以上超過 5 筆，似乎有違一般常情。 《洗錢防制法》新制自 106 年 6 月 28 日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 6 萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉...
2020年5月5日 · 報稅季最常遇到的問題之一，就是要選擇列舉還標準扣除額，因為這攸關到可以扣除掉多少的所得總額，到底選哪個，對自己最划算呢？ 其實，這兩者都歸類為所得稅的「一般扣除額」，假如符合規定的扣除額大於 12 萬元，就應該選擇列舉，你可以這樣判斷： 一般扣除額：分為標準和列舉兩種. 標準扣除額不需要提供任何單據就可以直接扣除，如果納稅義務人單身，享有每人 12 萬元的扣除額；要是夫妻合併報稅的話，則合併計為 24 萬元。 列舉扣除額包含以下 5 種項目，只要算起來可扣除的額度大於 12 萬元，就該檢附單據、改採列舉扣除。 現在透過網路報稅，系統會自動匯入「所得及扣除額資料」，假設你自己計算出來的單據金額，小於匯入的金額，即可免附單據。
2023年5月29日 · 安永聯合會計師事務所稅務服務部執業會計師楊建華提醒納稅義務人，多加留意各種報稅與計算訣竅，把握節稅小確幸。 文章目錄（點擊可直接前往該段落）： 手機報稅 5 步驟，輕鬆報稅！ 線上報稅開放查看，網路報稅 6 方法！ 我怎麼沒有收到稅單？ 退稅時間為何？ 如何查詢退稅？ 提醒 1：免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距調高. 提醒 2：基本生活費調高至 19.6 萬元. 提醒 3：退職所得免稅額調高. 提醒 4：透過外交部專戶對烏克蘭捐贈，能申報列舉扣除無上限.
2021年6月9日 · 今（9）日財政部宣布，15 日起將恢復臨櫃報稅 ，但強力呼籲民眾多利用網路報稅，以降低群聚風險，並籲請民眾如有發燒、身體不適者，勿到國稅局。 健保卡： 使用「讀卡機」＋「密碼」，登入「 線上報稅系統 」，未註冊之健保卡，可至「 中央健保署網站註冊 」。 自然人憑證： 流程同上，欲申請自然人憑證，可至「 戶政事務所 」臨櫃辦理. 電子憑證： 使用「密碼」，登入「 線上報稅系統 」。 民眾可至金融機構臨櫃辦理申請電子憑證。 4 大超商： 納稅人可以帶著自然人憑證，或已經註冊的健保卡，到 4 大超商的機台，如 ibon、Famiport 等等，插入就能取得一組「查詢碼」，利用這組查詢碼加上身分證字號與戶號，就能在網路上申報。
